Renteudgifter og renteindtægter og erhvervsskatter
Renter på erhvervsliv
Virksomheder kan fratrække renter på lån optaget til erhvervsmæssige formål, herunder lån på forretningsejendomme, terminslån og kreditlinjer.
IRS siger, at du kan fratrække renter på erhvervslån, hvis:
- Du er juridisk ansvarlig for denne gæld. Hvis du revideres , skal du give papirarbejdet for at vise gældsbetingelserne og underskrifterne. For eksempel kræves der ofte en UCC-1-erklæring på lån.
- Både dig og långiveren har til hensigt at tilbagebetale gælden. Du skal vise, at du foretager betalinger, og at långiveren deponerer disse betalinger. Et person-til-person lån uden aktivitet kan være mistænkt.
- Du og långiveren har et ægte debitor-kreditorforhold. Det vil sige, at der er en armlængde-transaktion ; det er ikke kun dig og din bror, der lånte dig penge og ikke ønsker at blive tilbagebetalt.
Afdrage Typer af Business Rente Udgifter
Hvis din virksomhed låne for at købe noget, vil du blive opkrævet renter på saldoen.
Forudbetalt rente. For realkreditobligationer på forretningsejendomme kan du ende med at forudbetale renter fra afregningsdatoen til lukkedato som en del af dine afsluttende omkostninger.
IRS siger, at når du forudbetaler renter, skal du allokere renterne over de skatteår, som renterne gælder for. I hvert år kan du kun fratrække den rente, der gælder for det pågældende år.
Renteudgifter som led i omkostningerne ved solgte varer. Jeg nterest på køb foretaget på kredit for lager køb skal inkluderes i dine omkostninger ved solgte varer beregninger.
Investeringsrenteudgifter. Generelt er dit fradrag for investeringsudgifter begrænset til din nettoinvesteringsindtægt. Det vil sige, at renteudgiften ikke kan være større end den indtægt, der genereres af investeringen. Men du kan muligvis overføre overskydende rentekostnader til et fremtidigt års skat.
William Perez, skatteplanlægningsekspert, har flere oplysninger om fradrag af forretnings- og personlig investeringsinteresse.
Du kan ikke fratrække kapitaliseret rente
Du må ikke fratrække renter, der skal aktiveres, det vil sige rente, der lægges til hovedstolpen i et lån eller pant. Disse renteudgifter skal afskrives sammen med de øvrige omkostninger ved aktivet.
Virksomhed vs. Personlige renteudgifter
Renteudgifter til personlige lån er ikke fradragsberettigede, med undtagelse af realkreditlån. Men hvis du har et lån til blandede forretnings- og personlige udgifter , kan du fratrække den del, der er til erhvervsmæssige formål.
Et specifikt eksempel på kombinerede forretningsudgifter og personlige omkostninger vedrører udgifter til en hjemmeforretning. Forretningsdelen af boliglånsrente samt ejendomsskat er fradragsberettiget som en forretningsomkostning.
Hvor skal man vise disse udgifter
- For enkeltmandsvirksomheder og enkeltmedlems LLC viser disse udgifter i afsnittet "Udgifter" i skema C på linje 16. Bemærk, at renteudgifterne er opdelt mellem realkreditrente og alle andre renteudgifter.
- For partnerskaber og flere medlemmers LLC'er, vis disse udgifter i afsnittet "Andre fradrag" i Formular 1065
- For virksomheder, vis disse udgifter i afsnittet "Andre fradrag" i Formular 1120.
For mere information om renteindtægter og omkostninger
IRS-rentegodtgørelsesregler er komplicerede. Se IRS-publikation 535 for mere detaljerede oplysninger om ... og IRS-publikation 550 om investeringsrenteudgifter og renteindtægter.
Ansvarsfraskrivelse
Denne artikel indeholder generelle oplysninger og er ikke beregnet til at være skatte- eller juridisk rådgivning; Jeg er ikke en skatteadvokat eller skatteforberedende specialist. Se IRS publikationer og diskutér skattefradrag med din professionelle skatterådgiver.