Faktisk er den måde, IRS'en beskriver denne enhed på, at virksomheden er adskilt fra sin ejer, men den vælger at blive ignoreret som adskilt fra virksomhedsejer for føderale skatteformål .
Det vil sige, at det er en virksomhed, der ikke ønsker at være en separat enhed fra virksomhedsejeren. Hvis det lyder som et dobbelt negativt, er det.
Der er to stykker til det puslespil, der ikke er taget i betragtning, som begge skal være til stede for virksomheden for at være en negativ enhed:
- Virksomhedstypen er adskilt fra den enkelte til ansvar, og
- Virksomheden beskattes via individets personlige afkast, baseret på sin nettoindkomst på skema C.
At forklare det simpelthen (så meget som muligt:
En virksomhed er typisk en separat enhed fra virksomhedsejeren. Denne adskillelse er god for ejeren, fordi den også adskiller ejerens ansvar og virksomhedens ansvar for ting som gæld og retssager. Virksomheder, partnerskaber og aktieselskaber er separate enheder fra deres ejere. Disse enheder beskattes også særskilt fra ejeren på forskellige skatteformer.
Den ene forretningsenhed, som ikke er adskilt fra virksomhedsejeren, er eneselskab. Selskabsskatformularen (Skema C) er en del af ejerens personlige skatteformular.
Så spørgsmålet om udeladt enhed handler udelukkende om skatter - hvordan en virksomhed registrerer sin virksomhedsafkast.
Den eneste tilsidesatte enhed: En enkeltmedlem LLC
IRS siger, at "en LLC med kun et medlem er behandlet som en enhed, der anses for at være adskilt fra sin ejer til skattemæssige formål, ... medmindre den ... bekræfter valgt at blive behandlet som et selskab .."
En LLC kan vælge at blive behandlet som et selskab for indkomstskat. Hvis din SMLLC har valgt at blive beskattet som et selskab eller et S-selskab, betragtes det ikke som en tilsidesat enhed til beskatningsformål. For at gøre dette valg skal SMLLC indsende Form 8832 - Entity Classification Selection (PDF). Læs mere om arkivering af et enheds valg til en LLC.
Er disse andre forretningstyper ignoreret enheder?
Virksomheder er oprettet under statlige bestemmelser, gennem statssekretæren for hver stat, og ingen stat anerkender en "tilsidesat enhed" som en forretningstype. Kig på hver af de juridiske typer forretninger for at se, hvordan det sammenligner med kravene til en negativ enhed:
- Enhver ejendomsret, hvor du og virksomheden er den samme enhed. Den eneste prop er beskattet på Skema C, men der er ingen separat forretningsenhed til at yde erstatningsansvar for dig, hvis virksomheden ikke kan betale sine regninger eller bliver sagsøgt.
- Et multipelmedlem LLC er registreret hos staten, og denne forretningstype giver erstatningsansvar, men denne enhed betaler indkomstskatter som et partnerskab.
- Et partnerskab, som nævnt ovenfor, er ikke en udeladt enhed (herunder et partnerskab med begrænset ansvar eller et begrænset ansvar ), fordi partnerskabsafgifter ikke regnes på skema C. (Læs mere om partnerskabsskatter på Hvordan et partnerskab betaler indkomstskat. )
- Et selskab er en separat forretningsenhed fra ejerne, der yder erstatningsansvar, og det betaler skatter på Form 1120 .
- En underkapitel s corporation (s corporation) , på den anden side, giver ansvar beskyttelse og det registrerer et informationsret på Form 1120-S . Ejerne beskattes på deres personlige indkomstskat, men ikke på skema C.
Hvordan man vælger at være en negativ enhed
Der er ikke noget, du skal gøre for at være en tilsidesat enhed. Du indsender bare dit enkeltmedlem LLC ved hjælp af skema C og inkluderer nettoindkomst eller tab på din personlige indkomstskat
Uagtsomhed på virksomhedsskatteformularer
Du har måske set ordet "tilsidesat enhed" på en skatteformular. Det kan for eksempel være inkluderet i en diskussion af den enkeltmedlems LLC-forretningsenhed.
Du kan også have set dette udtryk, når du ansøger om et skatte-id-nummer (et arbejdsgivernummer) for din virksomhed.
IRS siger,
"Hvis en" uagtsom enhed "ejes af en person, behandles den som eneejer. Hvis den" fraværede enhed "ejes nogen anden enhed, behandles den som en filial eller division af ejer."
Nogen baggrund på den uagtsomme enhed
Internal Revenue Code (reglerne for føderale skatter) fastslår, at en forretningsenhed er et selskab som standard. Hvis virksomheden ikke er et selskab, er det en "berettiget enhed", og den kan vælge sin klassifikation for føderale skatteformål.
Kodeksen siger, at "en berettiget enhed med en enkelt ejer kan vælge at blive klassificeret som en forening eller at blive ignoreret som en enhed adskilt fra sin ejer." Den eneste virksomhedstype, der passer til alle kvalifikationerne for at være en udeladt enhed, er en enkeltmedlem LLC. (SMLLC).
LLC vælger ikke at være et selskab
IRS siger: "En SMLLC, der ikke vælger at være et selskab, vil blive klassificeret af den eksisterende føderale vejledning som en" tilsidesat enhed ", som beskattes som enesindehaver til beskatningsformål." En LLC kan indgive et valg, der skal beskattes som et selskab.
Så i princippet er enhver SMLLC, der ikke er beskattet som et selskab, en skattemæssig overset enhed. Det vil sige, at SMLLC beskattes som eneejer. Men her er hvor forvirringen kommer ind: En eneste ejer er IKKE en tilsidesat enhed, fordi virksomheden ikke er adskilt fra ejeren.
Det relevante udtryk i det foregående afsnit er "beskattet som." En enesindehaver registrerer virksomhedsskatter ved hjælp af skema C , og resultatet / tabet fra skema C indgår i den enkelte selvangivelse. Så en enkeltmedlem LLC "beskattet som" en enkelt ejer ejer en liste C.
En single-medlem LLC behøver ikke at gøre noget for at "vælge" for at være en tilsidesat enhed, selv om det lyder sådan. SMLLC er nødt til at indgive sin virksomhedsafgift på skema C. Alternativet, som er, at SMLLC skal betragtes som en forening og beskattes som et selskab, er, at SMLLC skal indgive Form 8832 - Entity Classification Selection (PDF). Læs mere om arkivering af et enheds valg til en LLC.
Ansvarsproblemer for en bortvist enhed
En tilsidesat enhed betragtes som den samme enhed som ejeren til skattemæssige formål, men ikke for erstatningsansvar. For mere information om dette emne, læs denne artikel, hvor advokat Robert Warwick diskuterer tilsidesatte virksomhedsskatter og erstatningsansvar .
Eksempler: En enkeltmedlem LLC kan beslutte at anvende "disregarded entity" -betegnelsen, når LLC registrerer sin ansøgning om arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN) på Form SS-4.
Overskridelse af enheds- og beskæftigelsesskat
Enklasses LLC-status, som ikke er taget i betragtning, gælder ikke for ansættelsesafgifter . Virksomheden har flere valgmuligheder for hvilket arbejdsgiver id-nummer, der skal anvendes ved indgivelse af arbejdsløshedsafgifter. Læs mere om disse muligheder for indgivelse af arbejdsskatter.
For mere information
Hvis du vil have flere oplysninger om, hvordan og hvorfor den tilsidesatte enhed blev oprettet, kan denne artikel fra American Bar Association være nyttigt.
Ansvarsfraskrivelse: Forfatteren er ikke en CPA eller skatteadvokat og har ikke til hensigt at give skat eller juridisk rådgivning. Hvis du spekulerer på, om du kvalificerer dig som en tilsidesat enhed, eller hvordan den betegnelse kan påvirke din virksomhedsafgift, skal du kontakte din advokat og skattefaglig.