Lær om indkomstskatter for virksomheder og selskaber
Skattelov og jobloven i 2017 ændrede den øverste selskabsskattesats fra 35% til en sats på 21%. Denne sats vil være effektiv for virksomheder, hvis skatteår begynder efter 1. januar 2018, og det er en permanent ændring.
Virksomhedsskatten gælder også for LLCs, der har valgt at blive beskattet som selskaber. Denne sats gælder ikke for S-selskaber (se nedenfor).
US Corporation Skattesats gennem 2017
Det er almindeligt at sige, at den amerikanske selskabsskattesats er 35%, men satsen varierer fra 15% til 35% afhængigt af årets skatteindkomst.
Hvis du vil beregne selskabsskatten for din virksomhed, skal du først kende din skattepligtige indkomst. For at estimere din skattepligtige indkomst har du to muligheder: (a) fuldføre (eller få din skatteforhandler færdiggjort) Formular 1120. eller (b) tage sidste års skattepligtige indkomst som udgangspunkt.
Corporate Tax Rate Schedule (2005 til 2017)
Hvis skattepligtig indkomst (linje 30, formular 1120) på side 1 er:
| Over | Men ikke over | Skat er | Af beløb over |
| $ 0 | $ 50.000 | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | $ 7.500 + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13.750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335.000 | 22.250 + 39% | 100.000 |
| 335.000 | 10.000.000 | 113.900 + 34% | 335.000 |
| 10.000.000 | 15.000.000 | 3.400.000 + 35% | 10.000.000 |
| 15.000.000 | 18.333.333 | 5.150.000 + 38% | 15.000.000 |
| 18.333.333 | ____ | 35% | 0 |
Virksomheder indberetter en selvangivelse hvert år og betaler kvartalsvis skønnede skatter.
Aktionærer beskattes ikke individuelt for denne selskabsskat, men de betaler skat på udbytte, de modtager.
Sådan beregner du selskabsskat
Selvfølgelig er der software til rådighed til beregning af selskabsskatten, men hvis du vil prøve det selv her, hvordan beregningen fungerer:
Lad os sige, at dit selskab har indtjening for året på $ 300.000.
- Se på tabellen ovenfor for den linje, der indeholder din skattepligtige indkomst. Den fjerde linje er $ 100.000 til $ 335.000, så det er den linje, du bruger.
- Skatten er $ 22.500 plus 39% af beløbet over $ 100.000.
- Så 39% af 200.000 er $ 78.000.
- Den samlede skat er $ 22.500 plus $ 78.000, svarende til $ 100.500.
Den effektive skatteprocent for dit selskab er 33,5%. Dette er lidt mindre end de 39% i skemaet.
Korporationer og Double Tax Dilemma
Et selskabs fortjeneste beskattes til selskabet, når det er fortjent og derefter beskattes til aktionærerne, når det udbetales som udbytte. Dette skaber en dobbelt skat. I eksemplet ovenfor betaler selskabet selv $ 100.500 i skat på $ 300.000 i indtjening. Hvis selskabet distribuerer hele eller en del af denne indkomst til aktionærerne som udbytte , skal de enkelte aktionærer indberette denne indkomst på deres individuelle selvangivelser. Af den grund beskattes udbyttet til en særlig udbytteskat. (Hvis selskabet betaler en ejer tilbage til en investering i virksomheden, betragtes dette som et afkast af kapitalinvesteringer , og det betragtes ikke som udbytte og er ikke skattepligtigt.)
Som du kan se, beskattes indtjeningen til selskabet og de enkelte aktionærer.
Af denne grund forsøger nogle virksomheder at undgå aktionærers udbytteskat ved ikke at uddele udbytte. Men IRS kan pålægge en tillægsafgift kaldet den akkumulerede indtjeningsskat.
Akkumuleret indtjeningsskat
Ud over de faste selskabsskatter skal virksomhederne betale en ekstra akkumuleret indtjeningsskat på 20%, hvis selskabet ikke distribuerer eller betaler udbytte.
IRS Skattelovgivningen siger, at denne skat er for virksomheder:
formet eller benyttet for at undgå indkomstskatten i forhold til sine aktionærer eller aktionærerne i et andet selskab ved at tillade indtjening og overskud at akkumulere i stedet for at blive opdelt eller distribueret.
Denne skat gælder ikke for personlige holdingselskaber, non-profit eller passive udenlandske investeringsselskaber.
Denne afgift pålægges af IRS for at forhindre, at virksomheder hæver indtjeningen og ikke distribuerer dem til aktionærerne i form af udbytte, og dermed undgår afgiften på udbyttet.
S Selskaber - Ikke Beskattet Som Selskaber
S-selskaber beskattes på en anden måde end selskaber. A-aktionærernes aktionærer beskattes på deres procentvise andel af den skattepligtige indkomst, der sendes til dem på deres personlige selvangivelser.