Hvorfor er en aldringsplan for kundefordringer vigtig
En aldringsplan er en måde at finde ud af om kunder betaler deres regninger inden for den kreditperiode, der er fastsat i selskabets kreditvilkår. Hver dag, hvor en kunde forsinker at betale på deres konto, koster din virksomhed penge fra et kontantstrømssynspunkt , så det er et vigtigt finansielt ledelsestrin for en virksomhedsfirma at forberede en aldringsplan for at drive din samlepolitik.
Hvis du opdager, at en høj procentdel af dine kunder er langsomme i at betale deres regninger, skal du revurdere dine kredit- og samlepolitikker og foretage nogle ændringer.
Et eksempel på en aldringsplan og hvordan man analyserer den
Her er et eksempel på en tilgodehavender for kundefordringer for et hypotetisk selskab. Dette selskab har $ 100.000 i kundefordringer. De tilbyder rabat, hvis kunder betaler deres regninger om 10 dage, hvilket er rabatperioden. Derfor ser du den første linje i aldringsplanen som 0-10 dage. Ser man på bordet, kan man se, at 20% af firmaets kunder tager den tilbudte kontantrabat.
Aging Schedule
| Alder af konto | Beløb | % Samlet værdi af tilgodehavender |
| 0-10 dage | $ 20.000 | 20% |
| 11-30 dage | 40.000 | 40% |
| 31-60 dage | 20.000 | 20% |
| 61-90 dage | 10.000 | 10% |
| Over 90 dage | 10.000 | 10% |
| $ 100.000 | 100% |
Kreditperioden for dette firma er 30 dage, så den anden linje i aldringsplanen er 11-30 dage. For dette selskab betaler 40% af kunderne deres regninger i løbet af kreditperioden, men efter rabatperioden.
Det betyder, at 60% af firmaets kunder betaler deres regninger til tiden, en kombination af de kunder, der tager rabatten, og dem, der betaler i løbet af kreditperioden. Det er kun lidt over halvdelen af firmaets kunder og eller de fleste virksomheder, det er ikke nok.
En hel 40% af virksomhedens kunder er kriminelle med deres betalinger.
20% er 31-60 dage kriminelle, 10% er 61-90 dage kriminelle, og 10% af virksomhedens kreditkunder er over 90 dage forfalden. Det er en betydelig procentdel af delinquente konti.
Normalt, hvis en kunde er mellem 90-120 dage forfaldne på en gæld, betales regningen som uopsamlelig eller en dårlig gæld . I dette eksempel har dette selskab $ 10.000 i tab på $ 100.000 i kundefordringer. Tilgodehavender er fradragsberettigede, men virksomheder vil hellere ikke have dem.
Dette selskab utvivlsomt lider af et cash flow perspektiv på grund af disse delinquencies. Deres pengestrømme er formentlig lave, og de skal låne kortsigtede midler for at dække disse kriminelle konti med hensyn til deres arbejdskapital . Det betyder, at de betaler renter på kortfristet gæld, hvilket gør deres cash flow endnu mere og negativt påvirker rentabiliteten.
Det ser ud som om der kan være et problem med virksomhedens kreditpolitik, indsamlingspolitik eller begge dele. Ejeren skal revurdere kredit- og samlepolitik og se om politikkerne skal skærpes. Måske tilbyder de kredit til marginale kreditkunder, og det skal stoppes. Måske samler de ikke aggressivt nok.