Hvad definerer en lovpligtig medarbejder
Så en lovbestemt medarbejder er et kryds mellem en uafhængig entreprenør og en medarbejder . IRS klassificerer KUN fire forskellige kategorier af en medarbejder, der kan betragtes som lovpligtig:
En chauffør, der distribuerer drikkevarer (bortset fra mælk) eller kød, grøntsager, frugt eller bagværk eller hvem lægger op og leverer vasketøj eller kemisk rensning, hvis føreren er din agent eller betales på provision.
En fuldtidsforsikringsselskab, hvis hovedaktivitet sælger livsforsikrings- eller livrenteaftaler, eller begge dele primært til et livsforsikringsselskab.
En person, der arbejder hjemme på materialer eller varer, som du leverer, og det skal returneres til dig eller til en person, du hedder, hvis du også leverer specifikationer for det arbejde, der skal udføres. (Nogle gange kaldes denne person som en "værkstedsarbejder").
En fuldtidsrejsende eller bysælger, der arbejder på dine vegne og vender ordrer til dig fra grossister, detailhandlere, entreprenører eller operatører af hoteller, restauranter eller andre lignende virksomheder. De solgte varer skal være varer til videresalg eller leverancer til brug i køberens forretningsdrift. Det arbejde, der udføres for dig, skal være sælgerens primære forretningsaktivitet.
Hvad er en lovbestemt ikke-ansat?
IRS har også en kategori af medarbejdere kaldet "lovbestemte ikke-ansatte". I øjeblikket betragtes kun tre typer arbejdstagere i denne kategori: direkte sælgere, autoriserede ejendomsmæglere og visse ledsagere.
Ejendomsmæglere og direkte sælgere anses for at være selvstændige til skattemæssige formål, hvis væsentligt alle deres tjenesteydelser er relateret til direkte salg.
Companion sitters, der ikke er ansat af en tjeneste, anses også for selvstændige.
Fordele ved lovpligtig medarbejderstatus
For arbejdstagere, der kvalificerer sig som lovpligtige medarbejdere, kan skattesituationen være forvirrende, men det har fordele. I grund og grund, i skattemæssig henseende, en lovbestemt medarbejder:
- Er behandlet som en medarbejder for social sikring / Medicare skatteformål, men
- Behandles som en uafhængig entreprenør til indkomstskat.
Det betyder, at arbejderen skal betale sin egen indkomstskat (og det kan være nødvendigt at betale skønnede skatter) , men arbejdsgiveren bidrager til FICA-skatten, hvilket betyder en lavere FICA-skat.
Hvordan ansætter jeg en lovbestemt medarbejder? Hvilke dokumenter er der påkrævet?
Hvis du overvejer at ansætte en lovpligtig medarbejder, skal du have en kontrakt med den pågældende medarbejder, stavning af arbejdsforholdets art og beskæftigelsesstatus for denne person. Skatter, der skal betales, skal også beskrives.
Fordi du ikke holder indkomstskat fra en lovpligtig medarbejder, behøver personen ikke at udfylde en W-4-formular. Men et formular W-9 skal udfyldes for at bekræfte personens skatteidentifikationsnummer.
Hvordan betaler jeg en lovbestemt medarbejder? Hvilke skatter skal tilbageholdes?
Hvordan arbejderen betales afhænger af arbejdet.
Nogle, som agenter eller sælgere, kan blive betalt en provision. Andre, som stykke arbejderen, kan betales af stykket. Betalingsmetoden dækker ikke arbejdstagerens skattestatus.
Den lovpligtige medarbejder er ansvarlig for at betale sin egen indkomstskat; Disse holdes ikke fra arbejdstagerens lønseddel. Dette ligner uafhængige entreprenører, der skal betale selvstændig skat på arbejdsindkomst.
Uanset om du er forpligtet til at tilbageholde FICA skatter (Social Security / Medicare skatter) fra disse arbejdstagere, afhænger af tre spørgsmål, som afspejler arbejdstagerens status som medarbejder:
Personlige ydelser: Hvis servicekontrakten med den pågældende medarbejder fastslår, at i det væsentlige alle tjenester skal udføres personligt af dem.
Investeringer i udstyr eller ejendom: Hvis arbejderen ikke har en betydelig investering i udstyr og ejendom, der bruges til at udføre ydelserne. For eksempel, hvis værkeren får udstyret til at udføre akkordopgaverne, og han eller hun ikke skal købe udstyret.
Enkeltbetaler: Hvis ydelserne udføres løbende for en enkelt betaler.
Hvordan betaler de lovpligtige medarbejdere indkomstskatter?
Arbejdsgiveren giver den lovpligtige medarbejder IKKE en 1099-MISC, men med en formular W-2, der har valgmuligheden "Lovpligtig medarbejder" markeret i rubrik 13.
Derefter afgiver den lovpligtige medarbejder en Schedule C som en uafhængig entreprenør, hvilket betyder, at han eller hun kan fratrække virksomhedens udgifter (inklusive kørelønsomkostninger) og kan have et forretningsmæssigt overskud eller tab. Indkomstskat skal betales på disse overskud, eller tab kan anvendes til at modregne anden indkomst.