Andre poster kan også kvalificere som løn og løn
- Almindelig og nødvendig
- Rimelig i beløb
- Betalt for ydelser, der faktisk leveres, og
- Faktisk betalt eller afholdt i det år, for hvilket du påberåber fradraget
Det år, hvor du påberåber fradraget, afhænger til dels af, om din virksomhed anvender kontanter eller periodiseringsregnskabsmetoderne .
Kontantmetoder kontra accrualmetoder
Hvis din virksomhed bruger kontante metode til regnskabsføring, skal du kræve fradrag for lønninger, lønninger, provisioner og bonusser i det år, det er betalt til din medarbejder. Hvis din virksomhed anvender periodiseringsmetoden, kræves fradrag for det år, hvor forpligtelsen til at betale er etableret, og når ydelserne faktisk udføres, selvom midlerne faktisk udbetales senere.
Mens de fleste virksomheder betaler løn i kontanter, i stedet for varer eller tjenesteydelser, hvis du laver ikke-kontante kompensationer, er fradraget sædvanligvis den fair markedsværdi for de overførte varer eller tjenesteydelser.
Anden kompensation, der kan være skattefradragende
Andre poster er også omfattet af løn- og lønkategori med hensyn til lønninger til medarbejdere. En delvis liste omfatter sygeorlov, feriepenge, uddannelsesudgifter og refusioner. Et lån til en medarbejder, som du ikke forventer at blive tilbagebetalt, kan også være fradragsberettiget.
Priser og bonusser bør dog betragtes individuelt.
En komplet liste og forklaring af hver kan findes i IRS-publikation 334.
Lønninger og lønninger skal betragtes som rimelige
Løn og løn udløses normalt ikke af IRS som urimelig, medmindre medarbejderen har en vis løftestang over arbejdsgiveren (f.eks. Medarbejderen er en stor investor eller har et personligt forhold til dig).
Desværre oplever mange små virksomheder begge disse situationer, hvilket gør "rimelighed" et område med IRS-kontrol.
IRS bruger følgende definition af rimelig kompensation: "hvis beløbet normalt ville blive betalt for lignende tjenesteydelser af lignende virksomheder under lignende omstændigheder."
Det er således ikke usædvanligt, at skatteyderne og IRS har forskellige synspunkter om rimelig kompensation. En mere brugbar standard ville være, hvordan du besvarer følgende spørgsmål: "Ville en helt uafhængig investor i selskabet være villig til at betale dette kompensationsniveau til denne person?"
Erhvervsdrivendes kompensation
De skattemæssige konsekvenser af kompensation udbetalt til virksomhedsejere bør vurderes særskilt.
I enmansvirksomheder kan du ikke kræve et fradrag for forretningsomkostninger for beløb, du modtager fra virksomheden. Virksomhedens nettoresultat betragtes som skattepligtig indkomst, uanset om du tager pengene ud af virksomheden eller efterlader det i forretningen. Selvstændig skat gælder for hele beløbet.
Hvis din virksomhed er et partnerskab eller en LLC, kan lønninger betales til nogle partnere eller ejere (f.eks. Garanterede betalinger), men alle indtægter for året vil blive skattepligtige over for partnerne eller ejerne.
I dette tilfælde er rimelighed ikke et problem.
Det er klart, at mange faktorer og variabler er åbne for fortolkning, og du bør søge rådgivning fra regnskabs- og skattefolk.