Hvornår opkræver du GST / HST eller er din virksomhed fritaget?
I grund og grund, hvis du sælger varer og tjenester i Canada, skal du opkræve kunderne vare- og serviceskat (GST) eller Harmonized Sales Tax (HST), medmindre din virksomhed kvalificerer som en undtagelse (se nedenfor).
GST er en føderal skat, i øjeblikket 5% og opkræves i alle provinser og territorier i Canada på både produkter og tjenester, enten alene eller inkluderet som en del af HST.
Afhængigt af din virksomheds provins skal du muligvis opkræve enten GST, HST eller GST + PST
I provinserne Ontario , Nova Scotia, New Brunswick, PEI og Newfoundland og Labrador skal du opkræve HST, fordi disse provinser har kombineret GST med deres regionale salgsafgifter for at skabe en harmoniseret salgsafgift (HST).
Andre provinser som BC , Saskatchewan, Quebec og Manitoba har holdt deres provinsielle salgsafgifter (PST / QST / RST) adskilt fra det føderale GST-skattesystem, så i disse provinser skal din virksomhed opkræve, indsamle og overdrage begge GST og PST / RST / QST (og udfyld to sæt formularer til at gøre det).
Stadig andre provinser og territorier, såsom Alberta , Nordvestlige Territorier, Nunavut og Yukon, har ingen Provincial Sales Taxes; i disse provinser skal din virksomhed kun opkræve, indsamle og overdrage GST.
| Provins | HST | GST | PST / RST / QST |
| British Columbia | 5% | 7% Provincial Sales Tax (PST) | |
| Alberta | 5% | ||
| Saskatchewan | 5% | 6% Provincial Sales Tax (PST) | |
| Manitoba | 5% | 8% Retail Sales Tax (RST) | |
| Ontario | 13% | ||
| Quebec | 5% | 9.975% Quebec Sales Tax (QST) | |
| New Brunswick | 15% | ||
| Nova Scotia | 15% | ||
| Prince Edward Island | 15% | ||
| Newfoundland og Labrador | 15% | ||
| Nordvestlige territorier | 5% | ||
| Yukon | 5% | ||
| Nunavit | 5% |
Nogle virksomheder behøver ikke at opkræve GST / HST
Hvis din canadiske virksomhed passer til en af undtagelserne, behøver den ikke at opkræve, indsamle og overdrage GST / HST.
De to mulige undtagelser er:
- sælger varer eller tjenesteydelser, der er klassificeret som GST nul-ratede eller fritaget
- være en lille leverandør
1) Hvis du sælger varer eller tjenesteydelser, der er nul-ratede (såsom eksport, medicinsk udstyr eller basale dagligvarer) eller varer eller tjenesteydelser, der er fritaget (såsom musikundervisning eller børnepasning), behøver du ikke at opkræve GST / HST .
2) At være klassificeret som en lille leverandør afhænger af, hvor mange penge din lille virksomhed gør i et år. Din virksomhed vil kvalificere som en lille leverandør, hvis "dine samlede skattepligtige indtægter før omkostninger fra alle dine virksomheder er $ 30.000 eller mindre i de sidste fire sammenhængende kalenderkvartaler og i et hvilket som helst kalenderkvartal" (Canada Revenue Agency).
Hvis undtagelse nr. 1 ikke gælder, og du foretager over $ 30.000, skal du tilmelde dig og opkræve GST / HST.
Bemærk, at der også er undtagelser fra undtagelserne. For eksempel skal taxa- og limousineoperatører og ikke-hjemmehørende kunstnere opkræve GST / HST, selvom de er små leverandører.
Du ønsker måske at tilmelde dig GST / HST, selvom du ikke behøver at på grund af potentielle skattefordele.
GST / HST Registrering
Inden du kan opkræve GST / HST, skal du registrere dig for at indsamle og overdrage det via Canada Revenue Agency (CRA). De gør registrering let for canadiske virksomheder; Du kan registrere via telefon (ring til Canada Revenue Agency på 1-800-959-5525), online, via post eller endda personligt på et skattekontor.
(Bemærk, at hvis din virksomhed er i Quebec, skal du kontakte Revenu Quebec i stedet for 1-800-567-4692, da de beskæftiger sig med GST / HST i den pågældende provins snarere end den føderale regering.)
Hvis din lille virksomhed starter som en lille leverandør, og du laver mere end den lille leverandørgrænse ($ 30.000), vil du gerne registrere dig for GST / HST med det samme i øjnene til Canada Revenue Agency, er du nu en GST registrant, og du:
- er nødt til at indsamle GST / HST på forsyningen, der har gjort dine indtægter til over $ 30.000;
- skal tilmelde dig inden for 29 dage fra den dag, hvor du har foretaget den levering, der har gjort dine indtægter på over $ 30.000.
Det er det første punkt, der ofte rejser små virksomheder, som ikke er klar over, at de er gået over grænsen, indtil der er tid senere, når de laver bøgerne og derefter opdager, at de ikke opkræver GST / HST, når de skulle have. Hvis din lille virksomhed er klassificeret som en lille leverandør, vil du gerne se dine indtægter omhyggeligt.
Når du registrerer dig for at indsamle GST / HST, bliver din virksomhed tildelt et firmanavn ; Dette er det nummer, som du og Canada Revenue Agency vil bruge til at identificere din virksomhed.
(Du bruger det på alle dine fakturaer , i dit regnskabssystem og i al din skatterelaterede korrespondance med CRA.)
Tilbage til> Fælles GST-spørgsmål Indeks
Se også:
Hvad du behøver at vide om opladning af HST i Ontario
Har din virksomhed brug for at registrere til BC PST?
Sådan opkræves og Provincial Sales Tax (RST) i Manitoba
Sådan opkræves og afregnes PST i Saskatchewan
8 Skatstrategier for at reducere din virksomheds indkomstskat