Lønbeskatning og ansvarsforpligtelser

Sådan beregnes og rapporteres fradrag

Arbejdsgivere indberetter lønningslisten ved at beregne brutto månedsløn og forskellige lønnet fradrag for at nå frem til nettolønnen. Selvom dette synes at være simpelt nok på overfladen, kræver beregning af forskellige lønsumsfradrag, at du er detailorienteret og arbejder med ekstrem nøjagtighed.

Grundlæggende formel for nettoløn:

Medarbejdernes bruttoløn (lønrate x arbejdstimer)
minus lovpligtige lønsumsafdrag
minus frivillige lønninger fradrag
svarer til Net Pay.

Lovpligtige Lønbeskatningsfradrag

Loven kræver, at lønningsafgifter skal holdes tilbage fra en medarbejders lønseddel. Arbejdsgiverne skal derefter overføre disse tilbageholdelser til forskellige skatteagenturer. Løntafgiftskort inkluderer følgende:

• Forfalskning af føderale skatter (baseret på tilbageholdende tabeller i publikation 15)
• Social sikringsskathold (6,2 procent op til den årlige maksimale skattepligtige indtjening på 127.200 USD pr. 2017)
• Medicare skattefradrag (1,45 procent)
• Yderligere Medicare skat tilbageholdelse (0,9 procent) for medarbejdere tjener over $ 200.000 (dette er et nyt skat tilbageholdelse krav startende i 2013)
• Statens indkomstskat tilbageholdenhed
• Forskellige lokale skatholdninger (såsom by, amt eller skole distriktsskatter, statsgrænseforsikring eller arbejdsløshedsforsikring).

Frivillige lønudgifter

Frivillige aflønninger fra lønnen holdes kun tilbage fra en medarbejders lønseddel, hvis medarbejderen har aftalt fradraget.

Frivillige fradrag betaler eller bidrager til forskellige fordele, som medarbejderen har valgt at deltage i. Frivillige lønsumfradrag kan omfatte følgende:

• Sundhedsforsikringspræmier (medicinsk, tandpleje og øjenpleje)
• Livsforsikringspræmier
• Pensionsplan bidrag (såsom en 401 (k) plan)

• Medarbejderopkøbsplaner (ESPP og ESOP planer)
• Måltider, uniformer, fagforeninger og andre jobrelaterede udgifter

Frivillige fradrag kan betales med dollars før skat eller efter skat, afhængigt af hvilken ydelse der betales. Nogle før skat nedsættelser reducere lønninger underlagt føderal indkomstskat, mens andre fradrag reducere lønninger underlagt Social Security og Medicare skatter samt. IRS Publications 15 og 15-B forklare hvilke fordele der er før skat til forskellige formål, og lønklasse software med professionel lønklasse hjælper dig med at holde styr på alle skatterelaterede lønningsberegninger.

Arbejdsgiverens lønsumsafgift

Ansvaret for lønningsafgifter fortsætter, selv efter at lønsedler er udstedt til medarbejderne. Virksomheden er ansvarlig for:

1. Betaler arbejdsgiverens andel af lønningsafgifter
2. Til deponering af skatte dollars tilbageholdt fra medarbejdernes lønsedler
3. Forbereder forskellige afstemningsrapporter
4. Regnskabsføring af lønudgiften gennem deres regnskabsaflæggelse
5. Og arkivering lønningsskat afkast

Arbejdsgiverlønninger

Virksomhederne er også ansvarlige for at betale deres del af lønningsafgifterne. Disse lønafgifter er en ekstraomkostning ud over bekostning af en medarbejders bruttoløn. Arbejdsgiverens del af lønningsskatten omfatter følgende:

• Socialsikringsafgifter (6,2 procent op til det årlige maksimum)
• Medicare skatter (1,45 procent af lønningerne)
• Forbundsarbejdsløshedsskatter (FUTA)
• Statsløshedskatten (SUTA)

FICA Skatter

FICA står for Federal Insurance Contributions Act. FICA skat består af både socialsikring og Medicare skatter. Social sikring og Medicare skat betales både af medarbejderen og arbejdsgiveren. Hver part betaler halvdelen af ​​disse skatter. Sammen lægger begge halvdele af FICA skatter op til 15,3 procent, fordelt som følger:

• Social sikring (medarbejder betaler 6,2%)
• Social sikring (arbejdsgiver betaler 6,2%)
• Medicare (medarbejder betaler 1,45%)
• Medicare (arbejdsgiver betaler 1,45%)

Fra og med 2013 anvendes en ekstra Medicare-skat på medarbejdere, der indgiver skat som familiechef, enkeltstående eller som kvalificerende enke med et afhængigt barn, og hvis Medicare-løn overstiger 200.000 dollars.

Tærsklen er meget lavere for gifte personer, der indsender særskilte skatteopgørelser: $ 125.000. Den ekstra Medicare-skat gælder for indkomst på over $ 250.000 for giftige skatteydere, der sender fælles afkast.

Dette er en afgiftspligtig medarbejder. Der er ingen tilsvarende skat pålagt arbejdsgiveren.

Medarbejderdelen af ​​social sikring er steget fra 4,2 procent den blev fastsat til i 2011 og 2012. At lønningsskat ferie blev lovgivet som led i skattelovsloven fra 2010, som derefter blev forlænget med HR 3765 og forlænget igen ved HR 3630 . Men medarbejderdelen af ​​social sikring vendte tilbage til hele 6,2 procent i 2013.

Rapportering af lønningsafgifter

Arbejdsgiverne er forpligtet til at indberette deres pligter for lønningsskat og indbetale lønningsafgifter i rette tid. Rapporteringskrav omfatter:

• Gør føderale skatteindskud
• Årlig skatteopgørelse for føderal arbejdsløshed (Formular 940 eller 940EZ)
• Arbejdsgiverens kvartalsvise lønningsafkast (Formular 941)
• Årlig tilbagebetaling af tilbageholdt føderal indkomstskat (Form 945)
• Løn- og skatteopgørelser (Formular W-2)

Arbejdsgiverne har også krav til at indgive rapporter med forskellige statslige og lokale agenturer. Arbejdsgivere kan finde links til statslige skatteagenturer via American Payroll Association hjemmeside.

_{Oprindeligt skrevet af Diana Van Blaricom, en certificeret Professional in Human Resources (PHR). Redigeret og revideret af Beverly Bird.}