Sådan bekæmper du Hobby-Loss Rule
At reducere dine skatter på denne måde er en fremragende skattestrategi.
Faktisk opmuntrer mange skattefagfolk folk med høje indkomster til at konvertere deres hobbyer til "virksomheder", så de har tab. Ikke overraskende har Internal Revenue Service fået fat på denne strategi.
The Hobby Loss Rule of Thumb
Der er ingen hård og hurtig metode til at skelne mellem en hobby og en reel forretning baseret på en selvangivelse. Der er ingen måde at fortælle en legitim virksomhed på fra en hobby, bortset fra at bruge en generel tommelfingerregel: Hvis en virksomhed rapporterer et nettoresultat i mindst tre ud af fem år, antager IRS, at det er en for-profit forretning. Hvis en virksomhed rapporterer et nettotab på mere end to ud af fem år, antages det at være en ikke-for-profit hobby.
Denne regel giver en stor bevisbyrde for unge virksomheder. På den ene side forventer IRS nye virksomheder at tabe. Det er normalt, at en virksomhed har et år eller to tab, før det bliver rentabelt. På den anden side er det sandsynligt, at en virksomhed kan have flere års tab, før der nogensinde bliver fortjeneste.
Andre faktorer bidrager
Hvis du ikke kan opfylde reglen om tre ud af fem år, kan du stadig bevise dit overskudsmotiv baseret på ni andre faktorer:
- Du fortsætter aktiviteten på en forretningsmæssig måde.
- Den tid og indsats, du lægger i aktiviteten, tyder på, at du har til hensigt at gøre det rentabelt.
- Du afhænger af indtægt fra aktiviteten for dit levebrød.
- Dine tab skyldes omstændigheder uden for din kontrol, eller de betragtes som normale i opstartsfasen af din særlige type virksomhed.
- Du ændrer dine driftsmetoder i et forsøg på at forbedre rentabiliteten.
- Du eller dine rådgivere har den nødvendige viden til at fortsætte aktiviteten som en succesfuld forretning.
- Du har haft succes med at opnå fortjeneste med lignende aktiviteter i fortiden.
- Hvis aktiviteten giver overskud i nogle år, vil IRS overveje, hvor meget af det overskud det giver.
- Du kan forvente at opnå et fremtidigt overskud fra opskrivningen af de aktiver, der bruges i aktiviteten.
Hvad hvis du er revideret?
En revision til at forsvare dine forretningstab kan være tidskrævende og dyr. Hvis du taber, vil IRS afvise dit forretningstab. Dine forretningsomkostninger vil blive begrænset til omfanget af din erhvervsindkomst, hvilket betyder nul fortjeneste. Du skal tilbagebetale nogle af din indkomstskat plus sanktioner og renter. Og du bliver nødt til at bruge tid på at bekæmpe IRS og betale en revisor i stedet for at fokusere på at tjene penge.
Hvad skal man gøre?
Først og fremmest skal du fortsætte dit freelance arbejde på en meget forretningsmæssig måde. Det betyder at holde gode journaler og holde en forretningsdagbog, der viser møder med klienter, deadlines og projekter.
Du skal have visitkort og et websted, der fremmer din virksomhed, og holde en log på freelance-optagelser, du ansøger om, selvom du ikke lander dem. Det vil være sværere for IRS at bevise at du er bare en hobbyist, hvis du ankommer til din revision bevæbnet med en daglig planlægger, der viser alle disse oplysninger.
Derudover gælder tommelfingerregelen for tunge ejere, der indsender et skema C , så en af de sikreste måder at bevise du er seriøs om at gøre forretninger - du er ikke bare engageret i en hobby og forsøger at afskrive dine udgifter - at danne en separat forretningsenhed til skattemæssige formål.
Du kan vælge mellem flere varianter af forretningsenheder, hver med sin egen skattestruktur.
C Selskaber
Regelmæssige selskaber kaldes undertiden "C corps" for at skelne dem fra Subchapter S Corporation eller "S Corps." C-virksomheder har deres egne skatteidentifikationsnumre, og de indsender deres egne selvangivelser.
Hvis et selskab har tab, fremfører dette underskud sig for at kompensere for det næste års overskud. Virksomheder kan have flere års tab, og de akkumulerede tab kan alle fremføres for at kompensere fremtidige overskud.
S Selskaber og partnerskaber
Disse er "pass-through enheder". Disse virksomheder beskattes ikke på virksomhedsniveau. Eventuelle gevinster eller tab henføres til sine aktionærer, og aktionærerne rapporterer resultatet eller tabet på deres personlige selvangivelser.
Hvis du har mindst en anden forretningspartner, kan du danne et partnerskab , men et S-selskab kan dannes, hvis du er den eneste aktionær eller ejer. Både S Corps og partnerskaber rapporterer deres overskud eller tab på en virksomhedsafkast, og de udsteder Formular K-1 til hver aktionær for at indberette aktionærens andel af resultatet.
IRS antager, at aktionæren arbejder for S-Corp eller partnerskab, så det forventer, at i det mindste en del af aktionærens indkomst vil være skattepligtige lønninger. Du skal betale dig en rimelig løn for at undgå en revision, og du skal betale skat på den løn, selvom virksomheden ikke tjener penge.
Hvis du vælger at danne et partnerskab, kan din anden aktionær være din ægtefælle, væsentlig anden eller enhver anden person. Det behøver ikke at være et 50-50 ejerskabsarrangement. Din partner kunne eje så lidt som 1 procent af partnerskabet, mens du bevarer kontrollen med de øvrige 99 procent.
Aktieselskaber
Et aktieselskab er udpeget af den stat, hvor virksomheden omfatter. Det er ikke en separat føderal skatteenhed. Det beskattes som et partnerskab på føderalt niveau, eller hvis LLC vælger det, kan det beskattes som et C-selskab i stedet. Hvis LLC kun har én aktionær, kan det være en "ignoreret" enhed og beskattes i stedet på Form 1040 Schedule C.
Brug af en forretningsenhed som tabstrategi
Hvis du allerede har brugt dine to års tab, og du har indgivet en liste C, skal du overveje, om at danne en separat virksomhed vil beskytte dine tab. Tage hensyn til den ekstra omkostning ved en potentiel IRS-revision, selvom du i sidste ende lykkes med at forsvare dig selv plus de ekstra omkostninger ved at inkorporere i din hjemland.
Du vil måske overveje at danne et C-selskab, hvis din forretningsaktivitet forventes at være rentabel på lang sigt, fordi de nuværende tab vil reducere fremtidige overskud. IRS har udtrykkeligt sagt, at reglen om tre ud af fem år ikke gælder for C-virksomheder.
Hvis du forventer, at din forretningsaktivitet vil fortsætte med at generere tab i overskuelig fremtid, overveje at danne et partnerskab eller et S-selskab. Nuværende tab vil reducere nuværende indtægt på din 1040, men fremtidige overskud, hvis nogen, vil ikke blive reduceret med tidligere tab.
S-selskaber - eller et partnerskab, hvis du kan finde et yderligere aktionærtilbud - tilbyde en mellemplads mellem Schedule C-enhedsvirksomheder og regelmæssige C-selskaber. At betale dig en løn i et S-selskab kan lyde som en ulempe, men det medfører stigende tab og minimerer overskuddet.
Din personlige beslutning skal træffes efter vejningsfaktorer som din anden indkomst, din marginalskat, forventninger om fremtidige overskud og din personlige tolerance for registrering og håndtering af IRS. Inkorporering kræver mere papirarbejde, men resterende en Schedule C-indehaver betyder, at du har større chance for at blive revideret.