Tag medicinske fradrag ved at følge nogle få enkle regler
Medicinske fradrag og IRS-kode § 105
I henhold til Internal Revenue Code § 105 kan en virksomhed tilbyde medarbejdere sundhedsrefusionskonti til fordel for beskæftigelsen.
Medarbejdernes medicinske udgifter betales eller refunderes af virksomheden op til et bestemt beløb i dollar som led i medarbejderens erstatning. Denne udbetaling af lægeudgifter udgør ikke indkomst til den ansatte i skattemæssig henseende, men det kvalificerer sig som en legitim forretningsomkostninger og giver et betydeligt skattefradrag til advokatfirmaet eller anden virksomhed, der yder medarbejderfordelen.
Udgifter, der kvalificerer til fradrag under en HRA, er normalt de samme som dem, der kvalificerer sig under en fleksibel udgiftskonto eller FSA.
Krav til fradrag af medicinske udgifter
Fradrag af lægeudgifter afhænger af to vigtige krav:
- Finansieringen af HRA skal udelukkende ydes af arbejdsgiveren. Ingen del af omkostningerne kan fratrækkes medarbejderens kompensation.
- Fordele kan kun ydes til underbyggede lægeudgifter. Hvis en udgift ikke er opført på de standard forud godkendte typer af udgifter, såsom medicinske regninger eller apotekets udgifter til ordinerede lægemidler, kan der kræves skriftlige ordrer fra en læge, der angiver den medicinske nødvendighed af varen.
Medicinsk fradrag og forretningsstruktur
HRA'er er underlagt forskellige begrænsninger afhængigt af din virksomhedsstruktur.
- Enlige ejere: Advokater i solo praksis kan ikke oprette en HRA direkte for sig selv, men de kan ansætte ægtefæller på minimal deltid og give størstedelen af ægtefællens kompensation i form af et HRA med familie dækning. Ejeren / advokaten bliver afhængig af sin medarbejder / ægtefælle, og hans lægeudgifter dækkes gennem en bagdørstilgang. En eneste praktiserende læge skal kunne godtgøre, at hans ægtefælle lovligt udfører arbejde for virksomheden.
- Partnerskaber : Advokater, der arbejder i partnerskaber, skal følge de samme regler som enmansvirksomheder for at få deres egne medicinske regninger omfattet af en HRA. Hvis partnere er gift, som f.eks. I et ægtefælle advokatfirma, kan de ikke få dækning på denne måde.
- C-virksomheder: Advokatfirmaer, der opererer som C-selskaber, kan give fradrag for deres ansatte, herunder advokat / ejere, uden at gå gennem det ekstra skridt at ansætte deres ægtefæller.
- S-Korporationer: Disse virksomheder er lidt vanskeligere, og særlige regler gælder for ydelser, der udbetales til en medarbejder, der ejer mere end 2 procent af virksomheden. Ikke-aktionærer kan dog deltage i planen uden problemer.
- Aktieselskaber: Reglerne for LLCs afhænger af hvilken beskatningsmetode selskabet har valgt. Nogle LLC'er behandles som enmansvirksomheder, nogle som partnerskaber, og stadig andre fungerer som selskaber. Tjek med din revisor, hvis du er uklart, hvilken skatklassificering din virksomhed har valgt.
Begynd fradrag af medicinske udgifter
At starte en HRA indebærer en masse papirarbejde og optagelse, hvis du gør det alene. Mange firmaer ansætter tredjepartsadministratorer, såsom TASC, til at oprette deres programmer til en minimal pris.
TASC er ikke det eneste firma der tilbyder denne service, men det er det, vi valgte for vores firma, og det har fungeret meget godt.