Fiscal Year vs Tax Year Forklaret
Hver virksomhed har et regnskabsår. Et selskabs regnskabsår er dets regnskabsår; Det er en tolvmåneders periode, som virksomheden bruger til regnskabsmæssigt formål. Regnskabsåret er udtrykt ved angivelse af balancedagen. Et regnskabsår kan være slutningen af et kvartal - 31. marts, 30. juni, 30. september eller 31. december.
For at forvirre problemet, siger IRS et regnskabsår er "12 på hinanden følgende måneder, der slutter den sidste dag i en måned undtagen 31. december." IRS skelner "regnskabsår" fra "skatteår", hvoraf det fremgår, at et skatteår kan være enten regnskabsår eller kalenderår.
Hvad er forskellen mellem et skatteår og et skatteår?
Et skatteår er betegnelsen af et år, som IRS bruger til skattemæssige formål. IRS siger,
Et "skatteår" er en årlig regnskabsperiode for regnskabsføring og rapportering af indtægter og omkostninger.
I skatteårets formål siger IRS at du kan bruge et af disse to år som dit erhvervsbeskatningsår:
- Et kalenderår - 1. januar til 31. december, eller
- Din virksomheds regnskabsår. Hvis dit regnskabsår slutter 31. december, bruger du virkelig et kalenderår som dit forretningsskatteår.
Tænk på det på denne måde:
- Dit regnskabsår er internt ; I slutningen af dit regnskabsår rapporterer du om din virksomheds økonomiske situation til dine aktionærer - eller bare til dig selv.
- Dit skatteår er eksternt ; Det er den tolvmånedersperiode, du rapporterer til IRS til skattemæssige formål.
Dit regnskabsår er næsten altid dit skatteår, men det behøver ikke at være. Et selskab med en 31. marts regnskabsår slutningen kan også indgive en selskabsskat, der er effektive 31. marts.
Hvorfor er mit selskabs skatteårsmæssige forhold?
Det afhænger af den type virksomhed du ejer. Hvis du har en sæsonbetonet virksomhed, der har høje og lave salgs- og aktivitetsniveauer, kan du bestemme, at du vil have dit regnskabsår i slutningen af kvartalet, efter at aktiviteten er afsluttet. Dette gør det nemmere at se, hvordan din virksomhed har gjort for året.
For eksempel kan en detailvirksomhed, der gør hele sit salg i løbet af ferien, have mulighed for en 31 december års slutning.
Hvordan anvendes mit firmas skatteår?
Dit regnskabsår anvendes primært til skatteformål. IRS har en særlig betegnelse kaldet "skatteår skattepligtige." Denne type af skattefiler filer på et regnskabsår, snarere end et kalenderår. Partnerskaber, selskaber og S-selskaber kan have et regnskabsår, der adskiller sig fra kalenderårets udgang.
Regnskabsårets afslutning anvendes også til at bestemme indleveringsdatoer og forfaldsdatoer for udvidelser.
Skal jeg have et bestemt regnskabsår, ved lov?
Din virksomhed kan have det skatteår, du ønsker, afhængigt af din virksomhedstype (se nedenfor). Men det er næsten umuligt at have intet skatteår, fordi IRS vil spørge dig om denne dato.
IRS har nogle krav til skatteår. En virksomhed, der beskattes som eneselskab (som registrerer sin virksomhedsomsætningsafkast på skema C ), skal bruge 31. december som forretningsskatteåret. Fordi enkeltmedlems LLC er beskattet som enmansvirksomheder, skal de også bruge et 31. december erhvervslivs regnskabsår.
Generelt kan enhver vedtage kalenderåret som deres skatteår. Men hvis et af følgende gælder, skal du vedtage kalenderåret:
Du behøver ingen bøger eller optegnelser;
Du har ingen årlig regnskabsperiode;
Dit nuværende skatteår kvalificerer ikke som et regnskabsår; eller
Du er forpligtet til at bruge et kalenderår med en bestemmelse i Internal Revenue Code eller Income Tax Regulations.
Hvad er den bedste dato for mit regnskabsår?
Regnskabsårets udløbsdato er fastsat ved hjælp af to kriterier:
- Type virksomhed. En eneboliger eller en virksomhed, der er beskattet som eneselskab (f.eks. Single-medlem LLC ) skal bruge 31 december regnskabsårets slutning til at matche det personlige skatteårs slut.
- Forretningscykel. Hvis din virksomhed ikke er beskattet som eneselskab, kan du vælge slutningen af et kvartal for dit regnskabsår. De fleste virksomheder baserer deres regnskabsårets slutning på konjunkturcyklusen for deres branche og vælger afslutningen af den travleste tid for deres regnskabsår.
Virksomheder, der gør det meste af deres forretninger om sommeren, kan vælge en 30. september i slutningen af året. Hvis din virksomhed gør en masse arbejde med den amerikanske regering, kan du vælge en 30. september slutningen til at falde sammen med den føderale regerings årsslutt. Hvis din virksomhed gør det meste af sin salg i løbet af ferien, kan du vælge 31. december.
Hvordan ændrer jeg min virksomheds skatteår?
Da et regnskabsår er et internt anliggende, kan din virksomhed foretage ændringer i regnskabsåret i overensstemmelse med din virksomheds vedtægter, partnerskabs- eller LLC-aftaler eller på anden vis (konsultere din juridiske rådgiver).
Skal jeg rapportere mit skatteår til IRS?
Nej, men du skal lade IRS vide, hvilket skatteår du bruger. IRS siger: "Medmindre du har et påkrævet skatteår ([enmanshavere, for eksempel], vedtager du et skatteår ved at indgive din første indkomstopgørelse med det pågældende skatteår."
Hvis du ændrer dit regnskabsår, skal du ændre dit skatteår. Hvis du vil ændre dit skatteår, skal du have IRS-godkendelse. Filformular 1128 - Ansøgning om at vedtage, ændre eller bevare et skatteår .