Lad os først forklare hvilke skattefritagne midler. Et fuldt fritaget nonprofit kan være fritaget for de fleste føderale indkomstskatter og nogle statslige skatter, såsom salgs- og ejendomsskatter. Desuden kan donorerne tage skattefradrag for deres donationer til organisationen.
Nogle nonprofits nyder den første undtagelse, men ikke den anden.
Det skyldes, at der er 29 typer nonprofit organisationer inden for skatkoden. For eksempel er dit lokale handelskammer sandsynligvis en 501 (c) (6). Din rekreative klub kan være en 501 (c) (7). Og dit barns dagpleje er sandsynligvis en 501 (k).
Den velgørende non-profit, som vi er så bekendt med, er 501 (c) (3) organisationer under den amerikanske skattekodeks. De modtager skattefritagelse, og deres donorer kan tage et fradrag for deres donationer.
Skatssituationen kan imidlertid være skummel, da nogle aktiviteter, som en velgørende nonprofit kunne beskattes, typisk som en ikke-forretningsmæssig aktivitet . Det kan forekomme, når en nonprofit driver en virksomhed venture for at supplere sin indkomst, og når den aktivitet ikke er relateret til nonprofitens centrale mission.
Ligeledes kan enkeltpersoner kun tage et fradrag, når de donerer til en velgørenhed, hvis de specificerer deres fradrag på deres selvangivelse.
Velgørende nonprofits skal ansøge om IRS for 501 (c) (3) status.
Det tildeles ikke automatisk. Og nogle velgørende aktiviteter og grupper gælder ikke, fordi de er små eller midlertidige. Nogle velgørende organisationer vælger at være udenforeninger uden foreninger, der ofte ikke ansøger om skattefritagelse. Kirker og religiøse organisationer behandles lidt anderledes end "offentlige" velgørenhedsorganisationer.
Det er alt for at påpege, at intet er enkelt, især når det kommer til den amerikanske skattekodeks.
Velgørende nonprofits, der ønsker at blive 501 (c) (3) skattefri, skal mødes tre prøver:
Organisationstesten
Skatfritagne nonprofits skal organiseres til lovligt formål i en af disse kategorier:
- Pædagogisk
- Religiøs
- velgørende
- Videnskabelig
- litterære
- Test for offentlig sikkerhed
- Fremme af visse nationale eller internationale amatør sports konkurrencer
- Forebyggelse af grusomhed for børn eller dyr
Den politiske test
Organisationer, der søger status 501 (c) (3), skal udtrykkeligt angive i deres organisatoriske papirer, at de ikke vil deltage i nogen politisk kampagne på vegne af en kandidat eller foretage udgifter til politiske formål. Der er 501 (c) grupper, der kan deltage i disse aktiviteter, men ikke 501 (c) (3) organisationer.
Assettesten
Et nonprofit charter skal angive, at det forbyder distribution af aktiver eller indkomst til enkeltpersoner (undtagen som en rimelig kompensation for deres ydelser). Organisationen skal også udtrykkeligt oplyse, at den ikke vil blive brugt til personlig gevinst eller gavn for dets grundlæggere, medarbejdere, tilhængere, familiemedlemmer eller medarbejdere.
Bundlinjen
Sammenfattende er der mange typer nonprofit organisationer.
Ikke alle er velgørende nonprofits. Kun 501 (c) (3) organisationer modtager både gunstig skattebehandling plus skattefradrag for deres donorer.
Velgørende organisationer skal ansøge om IRS for 501 (c) (3) status og de skal opfylde de tre tests, der definerer velgørende organisationer: den organisatoriske test, der har at gøre med mission; den politiske test, der har at gøre med politisk neutralitet; og aktivprøven, som kræver, at organisationens aktiver anvendes til det offentlige gode.