Regler og begrænsninger for selvstændig sygesikring
Medarbejdere kan også kræve lægeudgifter som fradrag, herunder sygesikringspræmier. Denne skattepræmie var på huggeblokken i et stykke tid, da kongressen gik over bestemmelserne i skattelovgivningen og jobloven, der træder i kraft med skatteåret 2018.
I sidste ende overlevede fradraget, men de ansatte skattepligtige skal specificere på deres selvangivelse for at gøre krav på det.
Dette er ikke altid en god aftale for alle, især fordi TCJA næsten fordobler standardfradrag og skattepligtige skal vælge mellem at specificere eller hævde standardfradrag for deres indleveringsstatus. Skatteydere har ofte ikke tilstrækkelige specificerede fradrag til at overstige standardfradrag, så det er mere fordelagtigt at tage standardfradrag og glemme at specificere udgifter til medicinsk og forsikring. Dette kan være endnu mere tilfældet fremad med de forhøjede standardfradrag.
Når det er sagt, får selvstændige sig til at holde deres fradrag på første side af deres selvangivelser, og samlet set er dette fradrag en god fordel for selvstændig beskæftigelse.
Sådan hævder du fradrag, hvis du er selvstændig
Hvis du har selvstændig indkomst, kan du tage fradrag for udgifter til sygesikring for dig selv, din ægtefælle og dine pårørende.
Selvstændig indkomst er rapporteret på Skema F, hvis du er landmand eller Schedule C for andre enmansindehavere. Generelle partnere i partnerskaber og aktivt deltagende medlemmer i LLC'er, der behandles som partnerskaber, kan kræve fradrag, hvis de har selvstændig indkomst, ligesom ansatte i S-selskaber, der ejer 2 procent eller mere af selskabets aktier.
Hvilke politikker er berettigede til?
Hele kostprisen for præmier betalt for sygesikring, tandplejeforsikring og langtidsplejeforsikring er fradragsberettigede for politikker, der dækker dig, din ægtefælle, dine afhængige eller voksne børn, der ikke er 27 år gamle fra den sidste dag i den skatteår. Hvis du er selvstændig og betaler ekstra Medicare-præmier, som for del B-dækning, kan du også fratrække disse præmier. Politikken kan være i din virksomheds navn, hvis du ikke opererer under dit eget navn.
Der er nogle begrænsninger
- Du kan ikke fratrække udgifterne til sygesikring, hvis du eller din ægtefælle var berettiget til at deltage i en subsidieret gruppesundhedsplan gennem en arbejdsgiver. Dette kan være tilfældet, hvis du arbejder regelmæssigt og har din egen virksomhed på siden, eller hvis din ægtefælle bliver ansat og er berettiget til familie dækning under en gruppeplan. Hvis hun tager jobbet og kvalificerer sig til planen i december, har du muligvis betalt 12 måneders forsikringsdækning for dig selv og din familie, men du kan kun fratrække præmier fra 11 måneder fra januar til november, fordi du var berettiget til en anden plan i den sidste måned af året.
- Din egenbeskæftigelsesindkomst beregnes på skema C eller F, og den skal være lig med eller overstige det beløb, du har fra din sygesikringsfradrag. Hvis din virksomhed f.eks. Har tjent $ 12.000, men præmier koster dig $ 15.000, kan du ikke gøre krav på hele $ 15.000. Du kan kun tage $ 12.000. Og hvis din virksomhed rapporterer et tab, er du ikke berettiget til fradraget overhovedet.
- Du kan stadig gøre krav på dine sygesikringsudgifter som et medicinsk fradrag på skema A, hvis du specificerer, men den overordnede tilpasning til indkomst for selvstændige er normalt mere fordelagtig. Det påvirker din justerede bruttoindkomst, en detalje, hvorpå flere andre skattelettelser afhænger. Nogle kreditter reduceres eller elimineres, hvis din AGI er for høj, så jo flere overdragelser du har krav på, desto bedre.
- Din selvstændige skat er baseret på totaliteten af din virksomhedsindtægt minus andre udgifter - den indkomst du beregner på skema C - men ikke mindre dine forsikringspræmier. Det ville være noget af en dobbelt skatteafgang. Du skal beregne din indkomst efter forretningsomkostninger på skema C, og indtast derefter denne indkomst på din Form 1040. Den selvstændige sundhedsudligningsfradrag trækkes derefter fra dette beløb længere nede på 1040.
Nogle andre tips til påstand om fradrag
- Indtast dit selvstændige sygesikringsfradrag på linje 29 i Form 1040.
- Et regneark findes i vejledningen til formular 1040 for at beregne fradrag, og et mere detaljeret regneark kan findes i publikation 535 .
- Brug regneark P, der findes i publikation 974, Premium Skattekredit, hvis du har opnået forsikring gennem en sundhedsforsikringsudveksling og modtaget en præmiehjælpeskat .