Kvalifikationer, proces og fordele
Hvad er et underkapitel S Corporation?
Et underkapitel S Corporation (et S Corporation) er et selskab, der vælger "small business" status, hvilket giver selskabet fordelene ved et selskabs begrænset ansvar, men de enkelte aktionærers skatteprocent.
Hvilke typer af virksomheder er kvalificeret til at vælge S Corporation Status?
IRS har 8 kvalifikationer for S Corporation status, herunder:
- Det skal være et indenlandsk (amerikansk) selskab uden udenlandske investorer;
- Det må ikke have mere end 100 aktionærer ;
- Den har kun en klasse af bestand;
- Det skal bruge en 31. december årsskiftet.
Hvordan vælger jeg en S Corporation-valg?
Brug IRS Form 2553 til at indgive dette valg. Formular 2553- Valg af en Small Business Corporation giver IRS detaljerede oplysninger om selskabet, der anmoder om S corp status og om selskabets valgbarhed til at vælge denne status. Du skal bruge følgende oplysninger til at sende Formular 2553:
Del I:
- Navn og adresse på dit selskab
- Virksomhedens arbejdsgiver ID (EIN)
- Dato for og indregning
- Hvis selskabet har ændret navn eller adresse efter ansøgning om S-selskabs status
- Det skatteår, for hvilket valget skal være effektivt (Du har flere muligheder for at vælge et skatteår.)
- Hvis du har mere end 100 aktionærer, men du behandler medlemmer af en familie som en aktionær for at holde tallet under 100, er der en kasse, der skal kontrolleres.
- Navn, adresse og telefonnummer til en corporate officer eller juridisk repræsentant, der kan kontaktes for yderligere information.
- Hvis du indsender valget sent, har du mulighed for at hævde, at du havde "rimelig grund" for at indsende sent.
- Det sidste afsnit beder dig om at oplyse alle de aktionærer, der skal godkende valget, med antal eller procent af de ejede aktier, dato erhvervet og skatteår for hver aktionær. Hver aktionær skal også underskrive og afslutte formularen.
Del II indeholder spørgsmål om selskabets skatteår.
Del III vedrører valg af kvalificeret S Trust.
Del IV vedrører Senest Corporate Classification Election Representations.
Hvornår skal valget blive arkiveret?
IRS kræver, at underkapitel S Valg indgives højst to måneder og 15 dage efter begyndelsen af skatteåret valget skal træde i kraft. For en opstart betyder dette det første år af virksomheden. Hvis din virksomhed starter den 7. januar, skal du indsende underkapitel S-valget senest den 15. marts. Hvis du ikke ved at fil, betyder det, at du ikke modtager underkapitel S-status for det pågældende skatteår.
Hvad koster det at arkivere et underkapitel S-valg? Skal jeg bruge en advokat?
Der er ingen gebyr fra IRS for indgivelse af en sub-kapitel S-valg. Som mange andre spørgsmål vedrørende IRS er dette valg kompliceret. For at sikre, at valget er indgivet korrekt, skal du ansætte en advokat til at udføre dette papirarbejde.
Hvad er fordelene ved at vælge S Corp Status?
Fordelene ved at vælge S Corporation status for dit selskab omfatter:
An S Corp har samme ansvar beskyttelse som et selskab. Fordi et S-selskab er et selskab, beholdes det en virksomheds særskilte enhedsbeskyttelse, og selskabsskærmen for beskyttelse mod passiver beskytter ejerne mod retssager eller ansvar for selskabets gæld i mange tilfælde. Selvfølgelig er denne ansvarsbeskyttelse ikke absolut, og det kan blive brudt, hvis ejere personligt garanterer lån, eller hvis ejere begår handlinger, der omfatter dem i ansvar for virksomhedens handlinger.
S Corp status kan reducere selvstændige skatter . Ejere af enmansvirksomheder og partnere i partnerskaber skal betale selvstændig skat (Social Security og Medicare skat) på det samlede overskud. I et S-selskab reduceres overskuddet med det beløb, der betales til ejere som medarbejdere, så den samlede selvstændige skatteregning for S-corp er lavere.
I det væsentlige betaler S corp nogle af skatterne og tilbageholder en del af skatten fra medarbejderpenge.
For eksempel skal en eneboliger med 100.000 dollars i fortjeneste betale 15.300 dollars i selvstændig skat. Hvis et S-selskab betaler $ 50.000 i løn til ejere som medarbejdere, sænkes den selvstændige skatteregning i halvdelen. Ja, selskabet skal betale halvdelen af FICA-afgifter (Social Security / Medicare-skat for ansatte), men selskabets samlede skatteregning er lavere.
S Corp status kan undgå dobbeltbeskatning En S Corp har en fordel over et selskab, fordi S Corporation ikke har dobbeltbeskatning . Et selskab betaler selskabsskat på sin fortjeneste, så ejerne beskattes af det udbytte, de modtager (fra overskuddet), hvilket resulterer i dobbeltbeskatning. I et S-selskab, derimod, betaler selskabet ikke indkomstskat; ejerne betaler indkomstskatter baseret på deres respektive andel af overskuddet.
S corp tab kan reducere ejer skatter. Hvis S corp har tab, overføres hver ejer andel af dette tab til individuel selvangivelse. Hvis ejeren har anden indkomst, kan tabet reducere hele eller en del af denne indkomst.
S corp overskud beskattes til individuelle satser. Fordi S corp overskud beskattes til ejerne personligt, kan afgiften være mindre end selskabsskattesatsen (faktisk 35%, afhængigt af indkomstniveauet), så afgiften kan være lavere afhængigt af den enkelte ejer skattesats.
Tilbage til All About S Corporation