Dead Bondeforsikring
Corporate-owned livsforsikring blev oprettet for at beskytte virksomheder mod dødsfald af ledere, der var væsentlige for virksomhedernes aktiviteter. Dækningen er kontroversiel, da nogle mennesker tror, at virksomheder ikke bør drage nytte af deres medarbejders død. COLI blev misbrugt i 1980'erne og 1990'erne, da store virksomheder købte politikker på tusindvis af ansatte på lavt niveau uden deres viden om at udnytte skattekrummene. Kongressen lukkede huller i 2006 ved at passere pensionsbeskyttelsesloven. COLI henvises undertiden af det nedsættende udtryk "dødbondeforsikring".
Hvordan det virker
COLI er normalt baseret på enten helt liv eller universel livsforsikring. Præmien består af to dele:
- Omkostningerne ved forsikring, hvilket er omkostningerne ved at holde politikken gældende
- Kontantværdien. Dette repræsenterer besparelseselementet i politikken.
Omkostningerne ved forsikring omfatter et beløb for dødsydelser plus administrationsudgifter.
Opsparingsdelen består af midler investeret i aktiver som aktier og obligationer. COLI kan oprettes, så aktiverne holdes i enten en separat konto eller en generel konto. Når COLI er skrevet med en separat konto, har forsikringstager kontrollen over aktiverne og kan vælge, hvordan man fordeler midlerne mellem dem.
Værdien af spareparten svinger, når værdierne af de underliggende aktiver ændres. Når COLI er oprettet med en generel konto, kontrollerer forsikringsselskabet aktiverne. Under denne type opsætning beslutter forsikringsselskabet, hvordan man fordeler penge mellem de aktiver, der holdes. Forsikringsselskabet erklærer den gældende afkast hvert år.
Typer af COLI
Der er flere typer virksomhedsejet livsforsikring. Den ene er nøglepersonforsikring, som kompenserer et selskab for tab af en person (som en partner eller en præsident), der er afgørende for firmaets overlevelse. Afhængig af den købte politik kan nøgleforsikring give livs- eller invalideydelser.
En anden type COLI er split-dollar livsforsikring. Som navnet antyder, involverer det et arrangement, hvorved virksomheden og en medarbejder deler premien, dødsfordelene og pengens værdi af politikken. Mange muligheder er tilgængelige. For eksempel kan arbejdsgiveren betale hele præmien. Når medarbejderen dør, modtager hans eller hendes modtagere dødsydelsen. Selskabet modtager enten kontante værdi af politikken eller det beløb, det har betalt i præmier, alt efter hvilket beløb der er større.
Hvorfor Arbejdsgivere Køb COLI
COLI bruges ofte til at købe medarbejdersydelsesordninger, såsom ikke-kvalificerede udøvende sundhedsplaner eller udskudte kompensationsplaner.
Arbejdsgiveren (COLI-ejeren) kan betale for ydelser ved at trække kontantværdien af forsikringen eller lånebeløbet tilbage. COLI tilbyder skattefordele for arbejdsgiverne siden investeringsafkastet (stigning i kontante værdi) og dødsydelserne er skattefrie. I henhold til IRS-regler er ydelser kun skattefrie, hvis den forsikrede er kvalificeret som en virksomhedsleder, en højtkompenseret medarbejder eller et højt kompenseret individ, da disse betingelser er defineret af IRS. De præmier, der betales for politikken, er ikke fradragsberettigede.
Notifikationskrav
Ifølge føderal lovgivning skal arbejdsgivere, der køber COLI, give skriftlig meddelelse til alle medarbejdere, hvis liv er forsikret. Bekendtgørelsen skal angive, at selskabet er modtageren og angive størrelsen af den købte forsikring. Medarbejdere skal give deres skriftlige samtykke til arrangementet, før politikken udstedes.
Skat arkivering
Ethvert selskab, der køber virksomhedsejede livsforsikringer, skal indføje IRS skatteformular 8925 ved udgangen af hvert år, hvor en COLI er gældende. Virksomheden skal indberette antallet af medarbejdere omfattet af forsikringen og det samlede forsikringsbeløb ved udgangen af skatteåret. Forsikringstagere skal også angive, om der er modtaget et gyldigt samtykke fra hver afdækket medarbejder. Hvis nogen ansatte ikke har givet sit samtykke, skal selskabet rapportere, hvor mange der ikke er aftalt. Et selskab er kun berettiget til provenuet af politikken på skattefrit grundlag, hvis det er behørigt indgivet formular 8925.