Boligfast ejendom kan også afskrives.
Eksempler på afskrivbare aktiver omfatter:
- Maskineri
- Køretøjer
- Computere og software
- Andet standard kontorudstyr
- Møbel
Bygninger
Afskrivninger er modregnet med en udgift. Forretningsomkostninger, som almindeligvis omfatter kontante transaktioner som en forretningsmødelok, er fuldt fradragsberettigede i det år, de blev afholdt. Udgiften ved at købe et fast eller materielt aktiv kan afskrives og spredes over en årrække.
Virksomheder har et valg til, hvordan man tager et afskrivningsfradrag . De kan enten skrive omkostningerne som en udgift, eller de kan fradrage den som afskrivninger. Hvis virksomheden vælger at afregne det som en udgift, kan de fratrække hele prisen i det første år. Eller de kan afskrive det og skrive aktivets værdi ud over den brugbare forventede levetid. Hvis en virksomhed f.eks. Køber et udstyr på $ 70.000, kan det tage hele $ 70.000 i år 1 eller trække $ 10.000 om året i syv år.
Tidsperioder for beregning af afskrivninger
Forskellige typer af ejendomme er underlagt forskellige tidsperioder, over hvilke de skal afskrives. Afskrivninger beregner, hvor meget af et aktivs værdi vil blive "brugt" over disse perioder. For eksempel:
- Produktionsværktøjer og traktorer afskrives over en periode på tre år.
- Computere, kontorudstyr, lette køretøjer og byggeudstyr afskrives over en periode på fem år.
- Kontormøbler og diverse aktiver afskrives over en periode på syv år.
- Boligfast ejendom afskrives over en periode på 27,5 år.
- Kommercielle ejendomme afskrives over en periode på 39 år.
- Forbedringer i jordafskrivninger i perioder på 10, 15 eller 20 år med nogle undtagelser.
Metoder til beregning af afskrivninger
Metoder til beregning af afskrivninger er grundigt beskrevet i IRS-publikation 946, Sådan afskrives ejendom. De omfatter:
- Straight-line afskrivning: Denne metode er enkel og ligetil, men øjeblikkelig tilfredsstillelse er begrænset. Dine største fradrag kommer i senere år. Nye virksomheder, der lige er begyndt og forventer at være meget mere rentable i de senere år, vælger ofte denne metode og udsætter de største fradrag til en senere tid.
- Accelereret afskrivning: Størstedelen af afskrivningerne finder sted i tidligere år, og fradragene i de senere år er meget mindre.
- Afsnit 179 omkostningsfradrag: Dette gør det muligt for virksomhederne at trække et fradrag for hele værdien af ejendommen eller aktivet i det første år. Fradraget er begrænset til $ 500.000. Hvis fradraget er større end virksomhedens indkomst, kan virksomheden bære balancen af værdien til senere skatteår.
BEMÆRK: Skattelovgivningen ændres jævnligt, og du bør rådføre dig med en skattefaglig for den mest opdaterede rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning og er ikke erstatning for skatterådgivning.