Der er meget, vi ved stadig ikke om præcis, hvordan den nye skattelov vil blive implementeret, men vi har en ide om fordelene.
Her er hvad små virksomhedsejere og frilansere burde vide.
Der er en ny 20 procent fradrag for pass-through indkomst.
Overskriften på skatteregningen for mange virksomheder er den nye behandling af "pass-through income" eller indkomst, der indberettes af enkeltpersoner fra mindre forretningsenheder (tænk LLC, partnerskab, S Corporation eller Schedule C). Disse typer af virksomheder er ikke underlagt nogen skat på virksomhedsniveau. I stedet beregner virksomhederne deres overskud, og derefter indbetales denne indkomst til ejerne og beskattes som almindelig personlig indkomst ved deres tilbagevenden. Frilansere, der modtager 1099 formularer, er generelt også berettiget til dette fradrag.
Den gamle regel vs. den nye regel: Før den nye lov blev passeringsindtægter simpelthen beskattet som almindelig indkomst. Uanset om du har $ 100 i løn eller i pass-through indtægt, blev de beskattet det samme - med en ordinær gradueret kurs, op til maksimalt 39,6 procent.
Nu er der en 20 procent fradrag for pass-through-dollars, der ikke var i kraft før-gode nyheder for små virksomheder og frilansere. Lad os sige, at du er en lille virksomhedsejer med kvalificerende pass-through indkomst: Under den nye lov faldt satsen fra 39,6 procent til 37 procent. Men når du regner med 20-procentet fradrag, ville dine skatter faktisk være 29,6 procent, siger Joe Rosenberg, seniorforsker tilknyttet Urban-Bookings Skattepolitiks Center, en nonpartisan tænketank.
Du kan nu afskrive hele prisen på de fleste forretningsmæssige udstyr på forhånd.
Hvor mange "kapitalaktiver" har du købt til din lille virksomhed, eller at bruge professionelt som freelancer? Et kapitalaktiv er enhver form for langvarigt udstyr, du bruger til arbejde, der øger produktiviteten gennem årene. (Tænk maskiner og forretningsmateriel - dette ville dække ting som computere, software eller endda biler.) Den nye lov gør det meget mere attraktivt og billigere, kom skatte-tid - for at gøre disse langsigtede "investeringer" i din virksomhed.
Den gamle regel vs. den nye regel: Før skatoverhaling, hvis du købte forretningsmateriel, måtte du afskrive det over en årrække på din selvangivelse (hvilket betyder, at du ikke kunne afskrive det fulde beløb, hvor du købte det i et hvilket som helst år, men måtte sprede fradraget ud over mange). Nu kan du fratrække hele prisen på "stort set alle kapitalaktiver" det første år, du køber det, siger Rosenberg. "Hvis du allerede kommer til at købe den, kan du få et big bang ud af det," siger Slott. Bare sørg for, at du faktisk har brug for varen og ikke bare køber den på grund af de potentielle skattefordele.
Medarbejdere - alle, der modtager en W-2 skatteformular - kan ikke længere fratrække udgifter uden for lommen.
Uafhængige arbejdstagere, bemærk: Er du freelancer i dagligdagen, i øjnene af IRS eller begge?
Under en samtale betyder en "freelancer" bare en person, der ofte arbejder for flere virksomheder og ikke er forpligtet til blot en langsigtet. Men hvad angår skattelovgivningen er en freelancer teknisk en person, der modtager indkomst uden skat tilbageholdt (og en 1099-formular ), mens en medarbejder modtager deres løn minus tilbageholdte skatter (og en W-2-formular). "Pas på - mange mennesker, der anser sig selv, at frilansere rent faktisk betales som medarbejdere," siger Phyllis Jo Kubey, en registreret agent med hjemsted i New York, NY. Den nye skattelov har nogle vigtige ændringer for at fratrække udgifter uden for lommen.
Den gamle regel vs. den nye regel: Før betalte folk, da medarbejderne var i stand til at fratrække faglige udgifter uden for lommen på deres afkast med formular 2106. Nu, "det er helt elimineret med den nye skattelov", siger Kubey.
Men hvis du har vant til at holde øje med disse forretningsomkostninger, skal du ikke stoppe helt endnu. Der er en fjern mulighed for, at nogle stater kan komme igennem med bestemmelser for medarbejdere om at fratrække disse udgifter. Hvis du er en medarbejder, overveje at forhandle med din arbejdsgiver om refusion af forretningsomkostninger, du plejede at fratrække.
Slutord
Hvis du overvejer at slå ud på egen hånd, skal du først sørge for, at du er bevæbnet med en robust nødfond (du vil være i stand til at holde op i god tid i seks måneder) og en god ide om din risikotolerance. Og sørg for, at den nye skattelov ikke er din primære motivation. "Disse love kan ændre sig," siger Ed Slott, CPA. "Gør altid det bedste for din virksomhed uanset skatter. Det skal ikke være omvendt. "
Med Hayden Field