Brug SEP (Simplified Employee Pension) IRA til at spare for pensionering
- Arbejdsgivere kan bidrage med op til 25% af hver medarbejders årlige kompensation.
- Selvstændige erhvervsdrivende kan bidrage med op til 20% af deres nettoindtjening for egen beskæftigelse for egen regning.
- Bidrag er begrænset til et maksimumsbeløb på $ 52.000 pr. Plandeltager for året 2014.
SEP refererer til en formel, skriftlig pensionsplan vedtaget af arbejdsgiveren. IRS har en model SEP plan, som du kan vedtage (Form 5305-SEP). Finansinstitutter kan have deres egne modelplaner.
SEP IRA refererer til de IRA-konti, der er oprettet for hver deltager i planen. En arbejdsgiver vedtager en SEP og bidrager derefter med midler til hver deltagers SEP IRA.
Nøglefordelene ved at vedtage en SEP
- Skatteudskud til pensionering
- Planen kan vedtages så sent som forfaldsdagen for selvangivelsen (med udvidelser) for det pågældende skatteår
- Planen kan finansieres så sent som forfaldsdagen for afkastet (med udvidelser) for det pågældende skatteår
- Arbejdsgiver-eneste bidrag
- Normalt er det ikke nødvendigt at indgive Form 5500 om året for at indberette pensionsydelser
- Normalt mindre kompliceret og billigere at opretholde end andre små virksomheder pensionsordninger som 401 (k) s
- Medarbejderne er altid 100 pct. I pensionskasserne
- Bidragsraten kan variere hvert år
Skatteplanlægning med forenklede medarbejderpension
Bidrag til en SEP IRA er fradragsberettigede til den person eller virksomhed, der finansierer bidragene. Således kan SEP IRA'er spille følgende roller i skatteplanlægning:
- SEP-bidrag øger fradrag og derved sænker skattepligtig indkomst.
Sænkning af skattepligtig indkomst resulterer i en lavere skat beregning. Således kan SEP-bidrag anvendes til at nedsætte skatten.
- SEP-bidrag til selvstændige erhvervsdrivende fratrækkes som tilpasning til indkomst.
Regulering af indkomst lavere justeret bruttoindkomst (AGI). Sænkning af AGI påvirker flere AGI-følsomme fradrag og skat beregninger. Hvis du har brug for at sænke din AGI for at kvalificere dig til en bestemt skatteafgang, kan SEP-bidrag hjælpe dig med at gøre det.
SEP IRA har andre skatteplanlægningsfunktioner:
- Investeringsindkomst i SEP IRA er udskudt
- Bidrag kan ske efter afslutningen af skatteåret
- Bidragssatser kan variere fra år til år
- Deltagerne kontrollerer, hvordan bidragene investeres
- Kan rulles over til traditionelle IRA'er
- Kan bruges ud over traditionelle IRA'er og Roth IRA'er
- Overskydende bidrag kan overføres og trækkes i det følgende år
Hvordan SEP IRA Bidrag Reducere Federal Skatter
SEP IRA finansieres ved brug af dollars før skat.
Spørgsmålet opstår naturligvis, hvor meget vil et SEP-bidrag reducere skatterne? Og vigtigere, hvilke afgifter reducerer SEP-bidrag?
For en selvstændig erhvervsdrivende, der bidrager til hans eller hendes egne SEP IRA, fratrækkes bidrag som en tilpasning til indkomst på Form 1040 linje 28. SEP-bidrag reducerer en persons justerede bruttoindkomst, reducerer skattepligtig indkomst og derved reducerer den føderale indkomstskat. SEP IRA'er påvirker ikke beregningen af selvstændig skat, da selvstændig skat beregnes før SEP-bidrag beregnes. En selvstændig erhvervsdrivende reducerer kun indkomstskatten ved at bidrage til hans eller hendes egne SEP IRA.
En selvstændig erhvervsdrivende, der bidrager til SEP IRA'er for hans eller hendes medarbejdere, øger virksomhedens udgifter . Dette sænker nettoresultatet og reducerer både selvstændig skat og indkomstskat.
Virksomheder, der bidrager SEP IRA'er til medarbejdere, øger virksomhedens omkostninger. Dette sænker nettoresultatet og derved sænker indkomstskatten. Desuden er SEP IRA bidrag fritaget for social sikring og Medicare skatter (FICA). Således betaler en ejer-medarbejder ikke social sikring og Medicare-skat på SEP-bidragene.
Følgende diagram opsummerer skattepåvirkningen på føderalt niveau:
Type virksomhed | Føderale indkomstskat | Social sikring skat | Medicare skat |
Planlæg C eller F-filer, der bidrager til ejerens SEP IRA | Før skat | Ingen indvirkning | Ingen indvirkning |
Planlæg C eller F-filer, der bidrager til deres medarbejders SEP IRA | Før skat | Før skat | Før skat |
Partner, der bidrager til hans eller hendes egne SEP IRA | Før skat | Ingen indvirkning | Ingen indvirkning |
Partnerskab, der bidrager til deres medarbejders SEP IRA | Før skat | Før skat | Før skat |
Corporation bidrager til deres medarbejders SEP IRA | Før skat | Før skat | Før skat |
Hvad dette diagram betyder er, at selvstændige kan reducere deres føderale indkomstskat, men ikke deres selvstændige skat (for social sikring og Medicare) ved at bidrage med besparelser til en SEP IRA. Iværksættere driver deres virksomhed som et selskab, derimod undgår føderal indkomstskat, socialsikringsskat og Medicare-skat på deres SEP-bidrag.
Andre skatteeffekter på forbundsplan
Indirekte kan SEP-bidrag reducere andre skatter, der beregnes ud fra justeret bruttoindkomst eller skattepligtig indkomst. Dette omfatter den alternative minimale skat og 3,8% netto investeringsskat.
Fordi SEP-bidrag reducerer en persons justerede bruttoindkomst (AGI), interagerer SEP-bidrag med beregninger, der er baseret på AGI.
Skattefordring på investeringsindtægter tjent inde i SEP IRA
Ligesom andre pensionsopsparingsplaner er investeringsindtægter genereret på midler inde i en SEP IRA udskudt. Det betyder, at renter, udbytte og kapitalgevinster opnået i SEP IRA ikke er medtaget i en persons årlige afkast. I stedet er der kun pålagt skat, når pengene er fordelt fra SEP-IRA. Skattefordring gør det muligt at geninvestere investeringsindtægter uden først at betale skat på indtjeningen. Denne skattefordelte sammensætning kan resultere i opbygning af en større kontosaldo over tid.
Skattefordring gør det også muligt for en person at flytte indkomst og tilsvarende skatteforpligtelse til et tidspunkt i fremtiden. Ved at flytte indkomst til et kommende år kan en person kontrollere deres indkomstniveau ved at bestemme, hvornår og hvor meget der skal distribueres fra SEP IRA. Ved at kontrollere indkomstbeløbet kan en person mere præcist kontrollere mængden af skat. Ideelt set vil vi gerne fratrække bidrag, når en person er i en forholdsvis høj skatkonsol og tager udbytte i fremtiden, når en person er i en lavere skatkonsol.
At drage fordel af opsætningsdatoen for opsætningen og finansieringen
SEP-planer kan vedtages og finansieres indtil udløbsdatoen for afkastet, plus eventuelle udvidelser. Dette er en af de centrale fordele ved en SEP.
Hvad dette betyder er, at selvstændige, der indgiver en plan C, kan oprette en SEP og bidrage med midler til en SEP IRA så sent som den 15. april 2015 (uden forlængelse) eller den 15. oktober 2015 (med forlængelse), og har bidragene trukket fra deres 2014-afkast.
Overvej dette alt for hyppige scenario: Clare, en selvstændig smykkedesigner, der indleverer et skema C, afslutter hendes 2014-afkast i september 2015. Hun indgav en forlængelse før den 15. april, og forfaldsdatoen for hendes retur er derfor 15. oktober 2015. Hun spørger, om der er noget, hun kan gøre for at øge sine fradrag, så hun kan sænke sin skattepligt. Ja, Clare kunne åbne en SEP IRA. Så længe SEP-planen vedtages, og midlerne er bidraget til hendes SEP-IRA inden den 15. oktober 2015, kan hun fratrække hendes bidrag på hendes 2014-afkast.
Finansiering af en SEP IRA er således en måde for selvstændige at øge deres fradrag for sidste år ved at bruge penge i år.
I modsætning hertil kunne Clare kun finansiere en solo 401 (k) eller andre pensionsordninger for små virksomheder , hvis hun allerede havde vedtaget planen i det foregående skatteår. Det er denne kombination af at kunne vedtage en plan og finansiere planen efter afslutningen af skatteåret, der gør SEP-IRA'erne tiltalende.
For virksomhedsejere og selvstændige erhvervsdrivende, der ikke allerede har en pensionsplan, er det muligt at vedtage en SEP-plan inden udløbet af afkastet, at de kan oprette en SEP-plan i år, og at planen er effektiv til sidste år.
At være i stand til at finansiere SEP IRA inden udløbet af afkastet, kan skatteyderne basere deres beslutninger på bidragsbeløb, når alle skattepåvirkninger er fuldt kendte.
En anden måde at udnytte forfaldsdagen på er at sprede bidrag over en længere periode. Dette hjælper forretningsbudgettet med deres pensionsbesparelser. Midler kan indbetales til et bestemt skatteår, der begynder 1. januar samme år og slutter så sent som 15. oktober det følgende år. Det er en periode, der spænder over 21 måneder og 15 dage.
Tager nærmere på SEP Due dates | ||
Hvis virksomhedsfilerne ... | Og filede ikke en udvidelse, så er SEP forfaldsdato ... | Og filede en udvidelse, så er SEP forfaldsdato ... |
Skema C eller F (Formular 1040) | 15. april efter regnskabsårets afslutning | 15. oktober efter regnskabsårets afslutning |
Form 1120 (C-corporation) | 15. marts efter regnskabsårets afslutning | 15. september efter regnskabsårets afslutning |
Form 1120S (S-corporation) | 15. marts efter regnskabsårets afslutning | 15. september efter regnskabsårets afslutning |
Formular 1065 (Partnerskab) | 15. april efter regnskabsårets afslutning | 15. september efter regnskabsårets afslutning |
Bidragspriser kan variere fra år til år
Arbejdsgiveren fastsætter en procentdel af kompensationen, der skal bruges ved beregning af, hvor meget der skal bidrage til hver deltagers SEP IRA. Procentdelen af kompensationen kan variere fra en lav på 0% til en høj på 25%. Den anvendte procent skal være den samme for alle plandeltagere. Denne procentdel kan ændres hvert år, hvilket giver virksomheden fleksibilitet i budgettet for alderspension baseret på årets økonomiske forhold. Virksomhedsejere kan måske bidrage med flere penge, når de finansielle forhold er gode og færre penge, når de finansielle forhold er gået ned Dette kan nemt opnås i en SEP-plan.
Deltagerne kontrollerer, hvordan SEP-bidrag er investeret
Når der først er foretaget bidrag til hver deltagers SEP IRA, kan midlerne styres ligesom enhver anden individuelt pensionskonto. Kontoindehaveren kan beslutte, hvordan man skal investere midlerne, overføre midlerne til en anden IRA, eller endda tage en distribution fra SEP IRA. Udlodninger fra en SEP IRA er skattepligtige og kan være underlagt en 10% surtax på tidlige udlodninger.
Selvstændige erhvervsdrivende åbner en SEP IRA med en finansiel institution efter eget valg. De kan investere deres SEP IRA, som de finder passende.
For virksomheder med medarbejdere bidrager virksomheden til hver medarbejders SEP-IRA. Hver medarbejder er fuldt indbygget i bidragene. Medarbejdere beslutter, hvilke investeringer der passer til deres SEP IRA.
Med 401 (k) og lignende planer skal deltagerne vente på en udløsende begivenhed (såsom trængsler, handicap eller opsigelse fra service), før de kan tage udlodninger. SEP-deltagere kan til enhver tid få adgang til deres SEP IRA-besparelser. (Men vær opmærksom på, at udlodninger, der forekommer før en person når alder 59,5, kan være underlagt en 10% surtax.)
SEP IRA'er kan rulles over
Ligesom med andre individuelle pensionsregnskaber kan SEP IRA'er rulles ind i
- Traditionel IRA,
- en anden SEP IRA,
- en 401 (k) plan før skat, eller
- en 403 (b) plan før skat
SEP IRA'er kan også konverteres og rulles over til Roth IRA.
At kunne rulle over SEP-IRA'er betyder, at deltagerne altid har fuld kontrol over, hvor deres penge er parkeret og hvordan pengene investeres.
SEP IRA'er kan bruges i tillæg til traditionelle IRA'er og Roth IRA'er
Plandeltagere kan bidrage med besparelser til deres traditionelle IRA eller Roth IRA, ud over at deltage i en SEP IRA.
Vær opmærksom på, at deltagelse i en SEP IRA betyder, at personen er omfattet af en pensionsplan på arbejdspladsen. Dette kan påvirke, hvor meget der kan fratrækkes en traditionel IRA. Hvor meget af et traditionelt IRA-bidrag er fradragsberettiget afhænger af en persons modificerede AGI for året.
Vær opmærksom på, at berettigelsen til Roth IRA er også baseret på modificeret AGI for året.
Husk, selvstændige kan sænke deres AGI ved at finansiere en SEP IRA. Det kan således være muligt at sænke AGI nok til at være berettiget til Roth IRA'er eller fradragsberettigede traditionelle IRA'er.
Selvstændige kan potentielt bidrage til en traditionel IRA og / eller Roth IRA og / eller SEP IRA for året. Dette giver fleksibilitet, når man beslutter, hvor meget der skal bidrage til hver type pensionsplan.
Overskydende SEP-bidrag kan overføres og fratrækkes i det følgende år
Hvis en person bidrager mere end det tilladte beløb til en SEP IRA, kan overskydende beløb overføres og fratrækkes i det efterfølgende skatteår. Det overskydende bidrag kan dog være underlagt 10% punktafgiften for overbetaling til en pensionsplan. Det er nemt nok at undgå overbidrag ved at udføre SEP IRA beregninger forud for eventuelle eventuelle bidrag udpeget til skatteåret.
Hvor meget kan bidrage til en SEP IRA?
Der er en maksimal dollargrænse på $ 53.000 pr. Deltager for året 2015.
- SEP IRA bidragsgrænser for 2015
Hvordan bidragsbeløbet beregnes afhænger af, om plandeltageren er en ansat eller er selvstændig.
For medarbejdere er beregningen enkel. Multiplicer bidragssatsen (op til 25%) med den årlige kompensation, der betales til hver medarbejder, med forbehold af den maksimale dollarbegrænsning. Arbejdsgiveren behøver ikke at rapportere mængden af SEP-bidrag på hver medarbejders Form W-2. Arbejdsgiveren skal imidlertid checke boksen på Form W-2 boks 13 for at angive, at medarbejderen var omfattet af en pensionsplan.
For selvstændige (herunder partnere i et partnerskab) kræver beregning af bidragsbeløbet måling af kompensation og justering af bidragsrenten. For det første skal vi måle den selvstændige persons kompensation for året. Dette måles af personens nettoindtjening fra selvstændig beskæftigelse.
Nettoindtjening fra beregning af selvstændig beskæftigelse | |
Nettoresultat fra skema C (linje 31) fra skema F (linje 34) fra skema K-1 (for formular 1065, boks 14, kode A) | |
Minus fradragsberettigede del af selvstændig skat (Formular 1040 linje 27) | |
Er lig med nettoindtjening fra selvstændig beskæftigelse | |
For at beregne dette selv skal du bruge afregningsarket for selvstændige, der findes i kapitel 5 i publikation 560.
Den anden faktor er selvstændige har en lavere bidragsrate end medarbejderne. Dette skyldes en uheldig situation i skatkoden, hvorved bestemmelse af bidragsbeløb og bestemmelse af nettoresultat er gensidigt afhængige af hinanden. IRS har udtænkt en indirekte metode til beregning af bidragsbeløbet ved at justere bidragssatsen. Bidragsatsen for en selvstændig erhvervsdrivende beregnes som følger:
Planens ensartede bidragssats |
Tilføj 1 til bidragsraten |
Opdel den ensartede bidragsrate med en plus den ensartede sats. Resultatet er bidragssatsen for selvstændige |
Se præsentationsarket for selvstændige i kapitel 5 i publikation 560.
Med andre ord, hvis en Schedule C-filer opretter en SEP IRA med en bidragsrente på 25% for alle deltagere, er det beløb, som den selvstændige kan bidrage til hans eller hendes medarbejdere, 25% af hver medarbejders kompensation for året. Og det beløb, som den selvstændige kan bidrage til sin egen SEP IRA, er 20% (dvs. 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Udvalgte SEP-bidragskonverteringer | ||
Hvis Uniform Plan Contribution Rate er ... | Konverteringsmatematik | Tilsvarende Self Employed Contribution Rate (afrundet til 4 decimaler) |
5% | .05 ÷ 1,05 | 4,7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9,0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13,0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16,6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20,0000% |
For andre konverteringsbeløb henvises til prisoversigt for selvstændige i kapitel 5 i publikation 560.
Eksempel på bidragsberegning for en selvstændig medarbejder
For en selvstændig erhvervsdrivende multiplicerer vi nettoresultatet fra selvstændig beskæftigelse med den tilsvarende selvstændige bidragsrente. Nettoindtjening fra selvstændig beskæftigelse afhænger dog af beregningen af selvstændig skat og fradragsberettiget del af selvstændig skat. Lad os sætte denne matematik sammen i et eksempel.
Eksempel: Clare er selvstændig smykkedesigner, der indgiver et skema C. Hun har ingen medarbejdere og skal derfor kun beregne et SEP IRA-bidrag for sig selv. Hun ønsker at vide, hvad der er det maksimale, hun kunne bidrage til en SEP IRA. Sådan følger vi med svaret:
Eksempel: SEP-bidrag til Schedule C Filer med $ 100.000 af nettoresultatet | ||
Nettoresultat Fra skema C (linje 31) | Vis matematikken | $ 100.000 |
Selvstændig skat beregning (ved brug af Short Schedule SE-metoden) | ||
Multiplicere nettoresultatet med 92,35% | 100.000 × 0.9235 = $ 92.350 | |
Multiplicere dette beløb med 15,3% (dette er selvstændig skat) | 92.350 × 0.153 = $ 14.129.55 | |
Opdel dette beløb med 2 (dette er den fradragsberettigede del af selvstændig skat) | 14,129,55 ÷ 2 = $ 7,064,775 | -7.065 (afrunding) |
Nettoindtjening fra selvstændig beskæftigelse | 100.000 - 7.065 = | 92.935 |
Ensartet bidragssats | 25% | |
Konverter til SE-bidragssats | 25% ÷ 125% = | 20% |
Multiplicere nettoindtjening fra selvstændig beskæftigelse ved SE-bidragsraten | 92,935 × 0,20 = | $ 18.587 |
I dette eksempel kunne Clare bidrage med op til $ 18.587 til sin egen SEP-IRA baseret på hendes $ 100.000 af nettoresultatet på hendes skema C. Hun kunne bidrage mindre, hvis hun ville. Bemærk, at dette beløb ikke er 25% af hendes tidsplan C, ej heller er det endog 20% af hendes tidsplan C.
- For at beregne SEP IRA-bidrag beløber sig selv, brug afregningsarket for selvstændige, der findes i kapitel 5 i publikation 560.
Før du vedtager en SEP, skal du sørge for
- Læs over kapitel 2 i Offentliggørelse 560. IRS har gjort et meget godt stykke arbejde med at forklare forenklede medarbejderpensionsplaner.
- Læs model SEP planen (Form 5305-SEP) eller lignende modelplaner, der tilbydes af den finansielle institution efter eget valg.
- Hvis din virksomhed har medarbejdere, skal du vurdere, hvilke medarbejdere der skal være omfattet af SEP-planen (beskrevet i publikation 560).
- Gennemgå hvilke oplysninger der skal gives til medarbejdere (også beskrevet i publikation 560).
- Forstå, hvor meget du potentielt kan bidrage til en SEP IRA.
- Forstå, hvordan bidrag vil blive fratrukket selvangivelsen, og hvordan det påvirker dine skatteberegninger.
- Sammenlign SEP'en med andre småpensionsplaner som 401 (k) og SIMPLE-planer.
- Forskning finansielle institutioner, der administrerer SEP IRA planer. Gennemgå finansinstituttets papirarbejde, omkostninger og investeringsmuligheder.
- Rådfør dig med en skattefaglig for at få hjælp til at sammenligne virkningerne af hver type plan.
Ressourcer fra IRS.gov
- Offentliggørelse 560, Pensionsplaner for små virksomheder (pdf)
- Form 5305-SEP , model SEP plan (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (identificerer 6 fejl og hvordan man retter dem)
- SEP Plan FAQs
- Valg af SEP Plan
- Etablering af en SEP-plan
- Deltagelse i en SEP-plan
- Betjening og vedligeholdelse af en SEP-plan
- Afslutning af en SEP-plan